2014版企业所得税年度纳税申报 （A类）网上申报操作手册
厦门市国家税务局所得税处
2015年3月
目录
1. 简介..................................................................... 1
1.1. 1.2.
手册目的 ......................................................... 1 手册范围 ......................................................... 1
2. 系统运行前的准备工作 ..................................................... 1
2.1. 2.2.
客户端电脑硬件环境要求 ........................................... 1 客户端电脑软件环境要求 ........................................... 1
3. 表单操作流程说明 ......................................................... 2
3.1. 3.2. 3.3. 3.4. 3.5. 3.6. 3.7. 3.8. 3.9.
登录系统 ......................................................... 2 主页显示 ......................................................... 2 填写企业基础信息表 ............................................... 3 填写企业所得税年度纳税申报表填报表单 ............................. 5 填写表单 ......................................................... 6 填写封面 ......................................................... 6 删除表单 ......................................................... 7 进行表间校验 ..................................................... 7 正式申报 ......................................................... 8
4. 表单说明 ................................................................. 9
4.1 企业所得税年度纳税申报表填报表单 ..................................... 9 4.2 A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》 .......................... 11 4.3 A101010《一般企业收入明细表》 ....................................... 14 4.4 A101020《金融企业收入明细表》 ....................................... 15 4.5 A102010《一般企业成本支出明细表》 ................................... 16 4.6 A102020《金融企业支出明细表》 ....................................... 17 4.7 A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》 ................. 18 4.8 A104000《期间费用明细表》 ........................................... 19 4.9 A105000《纳税调整项目明细表》 ....................................... 20 4.10 A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》 .......... 25 4.11 A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》 .................... 26
目录I
4.12 A105030《投资收益纳税调整明细表》 .................................. 27 4.13 A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》 ........................ 27 4.14 A105050《职工薪酬纳税调整明细表》 .................................. 27 4.15 A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》 .................. 28 4.16 A105070《捐赠支出纳税调整明细表》 .................................. 29 4.17 A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》 ...................... 29 4.18 A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》 ............................ 31 4.19 A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》 ........................ 32 4.20 A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》 .......... 34 4.21 A105100《企业重组纳税调整明细表》 .................................. 34 4.22 A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》 ................................ 35 4.23 A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》 ............................ 36 4.24 A106000《企业所得税弥补亏损明细表》 ................................ 37 4.25 A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》 ...................... 38 4.26 A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》 ....................................................................... 39 4.27 A107012《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》 ................ 40 4.28 A107013《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》 ...... 41 4.29 A107014《研发费用加计扣除优惠明细表》 .............................. 41 4.30 A107020《所得减免优惠明细表》 ...................................... 42 4.31 A107030《抵扣应纳税所得额明细表》 .................................. 43 4.32 A107040《减免所得税优惠明细表》 .................................... 44 4.33 A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》 ............................ 46 4.34 A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》 ...................... 47 4.35 A107050《税额抵免优惠明细表》 ...................................... 49 4.36 A108000《境外所得税收抵免明细表》 .................................. 50 4.37 A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》 ............................ 51 4.38 A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》 .............................. 51 4.39 A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》 .......................... 52 4.40 A109000《地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》 ............ 52
目录II
4.41 A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 .................. 53
目录III
1. 简介
本手册主要是对厦门市2014版企业所得税年度纳税申报业务的功能进行使用说明。
1.1. 手册目的
本手册的目的在于告诉厦门市2014版企业所得税年度纳税申报业务系统(以下简称本系统)的使用者，本系统提供了哪些功能，以及如何正确地、有效地来使用这些功能。
1.2. 手册范围
本手册首先简要地介绍本系统结构以及软件环境，然后说明本系统为使用者提供的各项功能及其详细的操作步骤。
本手册的使用者包括： 纳税人
2. 系统运行前的准备工作
2.1. 客户端电脑硬件环境要求
CPU：推荐配置（i3及以上），最低要求（双核2.7G） 内存：推荐配置（2GB），最低要求（1G） 显示器：推荐分辨率（1024*768）
2.2. 客户端电脑软件环境要求
操作系统：Windows XP/Win7 屏幕分辨率：1024×768或以上
Internet Explorer 6以上，Internet Explorer 7.0/8.0(推荐)
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3.
表单操作流程说明
3.1. 登录系统
纳税人从厦门国家税务局登录，进入企业所得税年度纳税申报页面，显示如下图：
3.2. 主页显示
1.登录后，主页左侧显示菜单栏，右侧居中显示纳税人信息，显示如下图：
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2.通过左侧菜单可选择对应的表单进行填报，默认显示封面、企业所得税年度纳税申报填报表单、A000000《企业基础信息表》、A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》、正式申报，显示如下图：
3.3. 填写企业基础信息表
1.纳税人先填写A000000《企业基础信息表》，选择左侧A000000《企业基础信息表》菜单项进入表单页面，系统会自动带出相关项，纳税人可以进行修改、保存操作。其中，104从业人数、105资产总额、208坏账损失核算方法等为必填项，显示如下图：
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填报说明：
（1）自动带出项：101汇总纳税企业、102注册资本（万元）、103所属行业明细代码、107从事国家非限制和禁止行业、201适用的会计准则或会计制度、203会计核算软件、204记账本位币、206固定资产折旧方法、207存货成本计价方法、301企业主要股东（前五名）相关信息。
（2）101汇总纳税企业：从CTAIS自动带出，如需修改，请到所属税务机关修改后进行填报！
（3）105资产总额（万元）： 该栏次单位为“万元”，请注意填报。 2.保存成功后，左侧对应菜单项会提示已保存，显示如下图：
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3.4. 填写企业所得税年度纳税申报表填报表单
1.选择左侧企业所得税年度纳税申报表填报表单菜单项进入表单页面，纳税人根据企业自身的涉税业务，选择相关表单进行填报并保存。其中A000000《企业基础信息表》、A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》为必填表单，显示如下图：
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2. 企业所得税年度纳税申报表填报表单保存后，左侧菜单会自动展示选择填报的表单项。如上一步操作中选择A101010《一般企业收入明细表》一般企业收入明细表和A104000《期间费用明细表》为填报，保存后左侧菜单就会自动展示该菜单项，显示如下图：
3.5. 填写表单
选择左侧菜单项，进入对应的表单页面，填写表单信息并保存，各表单的填写规范在下文 5.表单说明中详细描述。
3.6. 填写封面
填写封面信息并保存，显示如下图：
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3.7. 删除表单
纳税人可删除已保存未正式申报的表单，删除成功后可重新填写表单。以一般企业收入明细表为例，显示如下图：
3.8. 进行表间校验
1.选择为填报的表单都已填报并保存后，进入A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》，点击表间校验按钮，显示如下图：
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2.如表间数据校验不通过，会给出相应的提示信息，纳税人可修改相应表单数据，重新保存。
3.如表间数据检验通过，会提示表间校验通过，纳税人可进行正式申报操作。
3.9. 正式申报
进入正式申报页面的方式有两种：
1. 点击左侧正式申报菜单项进行正式申报。
2. A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》保存成功后，可点击下一步进行申报操作，显示如下图：
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在正式申报页面，点击正式申报按钮，系统会再次校验表间关系。如校验不通过会给出相应的提示信息；如校验通过则申报成功，系统返回此次申报的应征凭证序号，显示如下图：
4. 表单说明
4.1 企业所得税年度纳税申报表填报表单
填表说明：
1. A000000《企业基础信息表》必须填写。
2. A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》必须填写。
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3. A101010《一般企业收入明细表》为可选项。非自收自支事业单位以及行业明细为“6610中央银行服务”、“6620货币银行服务”、“6711证券市场管理服务”、“6712证券经纪交易服务”、“6811人寿保险”、“6812健康和意外保险”的纳税人不得勾选。
4. A101020《金融企业收入明细表》为可选项。仅适用于金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。行业代码为6600、6700、6800、6900的纳税人可以勾选；“6610中央银行服务”、“6620货币银行服务”、 “6711证券市场管理服务”、“6712证券经纪交易服务”、“6811人寿保险”、“6812健康和意外保险”必须勾选。
5. A102010《一般企业成本支出明细表》为可选项，条件与A101010《一般企业收入明细表》相同。
6. A102020《金融企业支出明细表》为可选项，条件与A101020《金融企业收入明细表》相同。
7. A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》为可选项，纳税人补录信息的“自收自支事业单位”标志为“否”，且在基础信息表中适用的会计制度选择“事业单位会计制度”的纳税人方能勾选。
8. A104000《期间费用明细表》所有的纳税人都为必选。
9. A105000~A105120、A107010~A107014：如果勾选二级节点报表则自动勾选一级节点报表，例如：勾选A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》则自动勾选A105000《纳税调整项目明细表》；
如果勾选三级节点报表则自动勾选一级和二级节点报表，例如：勾选A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》则自动勾选A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》以及A105000《纳税调整项目明细表》；
A105000《纳税调整项目明细表》、A105050《职工薪酬纳税调整明细表》所有的纳税人都为必选。
10. A108000《境外所得税收抵免明细表》、A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》、A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》、A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》：如果勾选其中一个，则四张报表全部自动勾选。
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11. A109000《跨地区经营企业年度分摊企业所得税明细表》、A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》：可选项，“2008版汇总合并纳税企业信息维护”模块维护的，且在申报所属时期内有效信息，跨地区税收转移标志为“跨省、自治区、直辖市”、“跨地市”、“跨县（区）”、“跨地市（比例预缴）、跨县区（比例预缴）”的“汇总纳税汇缴企业—总机构”，允许勾选。
12. “2008版汇总合并纳税企业信息维护”模块维护的，且在申报所属时期内有效信息，跨地区税收转移标志为“跨省、自治区、直辖市”、“跨地市”、“跨县（区）”、“跨地市（比例预缴）、跨县区（比例预缴）”的“汇总纳税汇缴企业—总机构”，A109000《跨地区经营企业年度分摊企业所得税明细表》必须填报；跨地区税收转移标志为“跨省、自治区、直辖市”、“跨地市”、“跨县（区）”的， A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》必须填报；跨地区税收转移标志为“跨地市（比例预缴）、跨县区（比例预缴）”的，A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》允许选择为填报。
13. A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》、A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》：如果勾选其中一张表单，则另一张表单自动勾选。
14. 反选报表时，需先删除相应报表的数据。例如：如果A101010《一般企业收入明细表》的状态为“已保存”，则需先将A101010《一般企业收入明细表》数据删除，后再在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》反选A101010《一般企业收入明细表》。
15. 其他表单为可选项，手工勾选。
4.2 A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》
1.表间数据说明：
（1）下述所有表间数据关系，如对应表单选择不填报，则自动取值为0。如第15行＝表A105000《纳税调整项目明细表》第43行第3列，如A105000《纳税调整项目明细表》选择为不填报，则A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第15行自动取值为0。
（2）一般企业填报时，第1行＝表A101010《一般企业收入明细表》第1
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行；
金融企业填报时，第1行＝表A101020《金融企业收入明细表》第1行； 事业单位填报时，第1行＝表A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》第2+3+4+5+6行；
民间非营利组织填报时，第1行＝表A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》第11+12+13+14+15行；自动取值。
（3）一般企业填报时，第2行＝表A102010《一般企业成本支出明细表》
第1行；
金融企业填报时，第2行＝表A102020《金融企业支出明细表》第1行； 事业单位填报时，第2行＝表A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》第19+20+21+22行；
民间非营利组织填报时，第2行＝表A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》第25+26+27行；自动取值。
（4）第4行＝表A104000《期间费用明细表》第25行第1列，自动取值。 （5）第5行＝表A104000《期间费用明细表》第25行第3列，自动取值。 （6）第6行＝表A104000《期间费用明细表》第25行第5列，自动取值。 （7）一般企业填报时，第11行＝表A101010《一般企业收入明细表》第16行；
金融企业填报时，第11行＝表A101020《金融企业收入明细表》第35行； 事业单位填报时，第11行＝表A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》第9行；
民间非营利组织填报时，第11行＝第17行；自动取值。
（8)一般企业填报时，第12行＝表A102010《一般企业成本支出明细表》第16行；
金融企业填报时，第12行＝表A102020《金融企业支出明细表》第33行； 事业单位填报时，第12行＝表A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》第23行；
民间非营利组织填报时，第12行＝第28行；自动取值。
(9)第14行＝表A108000《境外所得税收抵免明细表》第10行第2列- 表
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A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》第10行第11列，自动取值。
(10)第15行＝表A105000《纳税调整项目明细表》第43行第3列，自动取值。
(11)第16行＝表A105000《纳税调整项目明细表》第43行第4列，自动取值。
(12)第17行＝表A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》第27行，自动取值。
(13)第18行＝表A108000《境外所得税收抵免明细表》第10行第6列；当本表第13-14+15-16-17行≥0时，本行＝0，自动取值。
(14)第20行=表A107020《所得减免优惠明细表》第40行第7列，自动取值。
(15)第21行＝表A107030《抵扣应纳税所得额明细表》第7行，自动取值。 (16)第22行＝表A106000《企业所得税弥补亏损明细表》第6行第10列，自动取值。
(17)第26行＝表A107040《减免所得税优惠明细表》第29行，自动取值。 (18)第27行＝表A107050《税额抵免优惠明细表》第7行第11列，自动取值。
(19)第29行＝表A108000《境外所得税收抵免明细表》第10行第9列，自动取值。
(20)第30行＝表A108000《境外所得税收抵免明细表》第10行第19列，自动取值。
(21)第34行＝表A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》第12+16行，自动取值。
(22)第35行＝表A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》第13行，自动取值。
(23)第36行＝表A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》第15行，自动取值。
2.纳税人填写企业所得税年度申报表，显示如下图：
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4.3 A101010《一般企业收入明细表》
纳税人根据企业收入情况填写表单，显示如下图：
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4.4 A101020《金融企业收入明细表》
纳税人根据收入明细填写表单，显示如下图：
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4.5 A102010《一般企业成本支出明细表》
纳税人根据企业支出明细填写表单，显示如下图：
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4.6 A102020《金融企业支出明细表》
纳税人根据企业支出明细填写表单，显示如下图：
第17页
4.7 A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》
纳税人根据收入、支出明细填写表单，显示如下图：
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4.8 A104000《期间费用明细表》
1.表间数据说明：
（1）第4行第1列 + 第4行第3列 = A105000《纳税调整项目明细表》第15行第1列 ，填报A105000《纳税调整项目明细表》时自动取值。
（2）第1行第1列 + 第1行第3列<=（小于等于）A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第13行第1列 ，申报时校验。
（3）第5行第1列 + 第5行第3列 = A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》第1行，申报时校验。
（4）第25行第1列 = A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第4行，填报A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第4行时自动取值。
（5）第25行第3列 = A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第5行，填报A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第4行时自动取值。
（6）第25行第5列 = A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第6行，填报A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第4行时自动取值。
2.纳税人根据期间费用明细填写表单，其中表单中带“*”的栏次为不可录
第19页
入项，显示如下图：
4.9 A105000《纳税调整项目明细表》
1.填表说明：
如勾选子表为填报，则需先填写并保存子表数据才可填报本表。如勾选表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》为填报，则填报表A105000《纳税调整项目明细表》前需先填报表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》。
2.表间数据说明：
（1）下述所有表间数据关系，如对应表单选择不填报，则自动取值为0。如第2行第2列 = 表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第1行第1列，如A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》选择为不填报，则A105000《纳税调整项目明细表》第2行第2列自动取值为0。
（2）第2行第2列 = 表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第1行第1列，自动取值；
第20页
第2行第3列 = 表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳
税调整明细表》第1行第2列，自动取值。
（3）第3行第1列 = 表A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》第14行第2列，自动取值；
第3行第2列 = 表A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细
表》第14行第4列，自动取值；
若表A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》第14行第6列≥0，第3行第3列=表A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》第14行，自动取值；若表A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》第14行第6列＜0，第3行第4列=表A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》第14行的决对值，自动取值。 （4）第4行第1列 = 表A105030《投资收益纳税调整明细表》第10行第1+8列，自动取值；
第4行第2列 = 表A105030《投资收益纳税调整明细表》第10行第
2+9列，自动取值；
若表A105030《投资收益纳税调整明细表》第10行第11列≥0，第4行第3列 = 表A105030《投资收益纳税调整明细表》第10行第11列，自动取值；若表A105030《投资收益纳税调整明细表》第10行第11列＜0，第4行第4列 = 表A105030《投资收益纳税调整明细表》第10行第11列的绝对值，自动取值。
（5）第9行第3列 = 表A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》第7行第14列，自动取值；
第9行第4列 = 表A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》
第7行第4列，自动取值。
（6）第13行第2列 = 表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第11行第1列，自动取值；
第13行第4列 = 表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务
纳税调整明细表》第11行第2列的绝对值，自动取值。
（7）第14行第1列 = 表A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第13行第
第21页
1列，自动取值；
第14行第2列 = 表A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第13行第
4列，自动取值；
若表A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第13行第5列≥0，第14行第3列 = 表A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第13行第5列，自动取值；若表A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第13行第5列＜0，第14行第4列 = 表A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第13行第5列的绝对值，自动取值。
（8）若表A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》第12行≥0，第16行第3列 = A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》第12行，自动取值；若表A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》第12行＜0，第16行第4列 = A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》第12行的绝对值，自动取值。
（9）第15行第1列 = 表A104000《期间费用明细表》第4行第1列+第4行第3列，自动取值。
（10）当A000000《企业基础信息表》的所属行业明细代码为“6740-资本投资服务”时：A105000《纳税调整项目明细表》第15行第2列 = 第15行第1列*60%与[A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行营业收入 + A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第1行 + (第23行 — 第27行) + A105030《投资收益纳税调整明细表》 第2列（第6行+第7行）+第9列（第6行+第7行）] * 5‰ 的孰小值
当A000000《企业基础信息表》的所属行业明细代码不等于“6740-资本投资服务”时：A105000《纳税调整项目明细表》第15行第2列 = 第15行第1列*60%与[A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行营业收入 + A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第1行 + (第23行 — 第27行) ] * 5‰ 的孰小值
（11）第17行第1列 = 表A105070《捐赠支出纳税调整明细表》“合计”行第2+6列，自动取值；
第17行第2列 = 表A105070《捐赠支出纳税调整明细表》“合计”
第22页
行第4列，自动取值；
第17行第3列 = 表A105070《捐赠支出纳税调整明细表》“合计”
行第7列，自动取值。
（12）第25行第3列 = 表A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》第7行第11列，自动取值。
（13）第28行第3列 = A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》“合计”行第16+17列，自动取值。
（14）第31行第1列 = 表A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》第27行第2列，自动取值；
第31行第2列 = 表A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细
表》第27行第5+6列，自动取值；
若表A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》第27行第9列≥0，第31行第3列 = 表A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》第27行第9列，自动取值；若表A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》第27行第9列＜0，第31行第4列 = 表A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》第27行第9列的绝对值，自动取值。 （15）第33行第1列 = 表A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第14行第1列，自动取值；
第33行第2列 = 表A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》
第14行第2列，自动取值；
若表A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第14行第3列≥0，第33行第3列 = A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第14行第3列，自动取值；若表A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第14行第3列＜0，第33行第4列 = A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第14行第3列的绝对值，自动取值。 （16）第36行第1列由表A105100《企业重组纳税调整明细表》第14行第1+4列，自动取值；
第36行第2列由表A105100《企业重组纳税调整明细表》第14行第2+5列，自动取值；
第23页
若表A105100《企业重组纳税调整明细表》第14行第7列≥0，第36行第3列 = 表A105100《企业重组纳税调整明细表》第14行第7列，自动取值；若表A105100《企业重组纳税调整明细表》第14行第7列＜0，第36行第4列 = 表A105100《企业重组纳税调整明细表》第14行第7列的绝对值，自动取值。
（17）若表A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》第24行≥0，第37行第3列 = 表A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》第24行，自动取值；若表A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》第24行＜0，第37行第4列 = 表A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》第24行的绝对值，自动取值。
（18）第38行第1列由表A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》第30行第1列，自动取值；
第38行第2列由表A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》第
30行第2列，自动取值；
若表A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》第30行第3列≥0，第38行第3列 = 表A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》第30行，自动取值；若表A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》第30行第3列＜0，第38行第4列 = 表A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》第30行的绝对值，自动取值。
（19）第39行第2列 = 表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第21行第1列，自动取值；若表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第21行第2列≥0，第39行第3列 = 表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第21行，自动取值；若表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第21行第2列＜0，第39行第4列 = 表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第21行的绝对值，自动取值。
3.纳税人根据纳税调整项目明细填写表单，显示如下图：
第24页
4.10 A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》
1.填表说明：
所属行业代码（包括附属行业）为“7010-房地产开发经营”的房地产开发经营企业，允许填报本表中的第21至29行，否则，不可以填报。
2.纳税人根据特定业务纳税调整明细填写表单，显示如下图：
第25页
4.11 A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》
1.纳税人根据未按权责发生制确认收入纳税调整明细填写表单，显示如下图：
第26页
4.12 A105030《投资收益纳税调整明细表》
1.纳税人根据投资收益纳税调整明细填写表单，显示如下图：
4.13 A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》
1.填表说明：
填表前需先进行优惠备案，优惠事项代码及名称为：04999999 其他所得税减免原因；减免性质为：04123801 《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2008〕151号。
2.纳税人根据专项用途财政性资金纳税调整明细填写表单，显示如下图：
4.14 A105050《职工薪酬纳税调整明细表》
1.表间数据说明：
（1）第13行第1列 >=(大于等于)表A104000《期间费用明细表》第1行第1列+第1行第3列，申报时校验。
2.纳税人根据职工薪酬纳税调整明细填写表单，显示如下图：
第27页
4.15 A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》
1.表间数据说明：
（1）第1行=表A104000《期间费用明细表》第5行第1列+第5行第3列，申报时校验。
（2）所属行业明细代码为一般企业时，第4行= A101010《一般企业收入明细表》一般企业收入明细表的第1行+A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》表第1行“税收金额”+ A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》表第23行“税收金额”- A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》表第27行“税收金额”；如果所属企业明细代码为金融企业，则第4行=A101020《金融企业收入明细表》第1行+ A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》表第1行“税收金额”+ A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》表第23行“税收金额”- A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》表第27行“税收金额”。
2.纳税人根据广告费和业务宣传跨年度纳税调整明细填写表单，显示如下图：
第28页
4.16 A105070《捐赠支出纳税调整明细表》
1.表间数据说明：
（1）“合计行”第3列=主表A10000第13行*12%，自动取值。 2. 纳税人根据捐赠支出纳税调整明细填写表单，如存在多条明细可按ctrl+insert键插入行或ctrl+delete键删除行，显示如下图：
4.17 A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》
1.填表说明：
如勾选表A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》为填报，则填报表A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》前需填写并保存表A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》。
2.表间数据说明：
（1）下述所有表间数据关系，如对应表单选择不填报，则自动取值为0。如第1行第7列＝表A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》第1行第18
第29页
列，如A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》选择为不填报，则A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》第1行第7列自动取值为0。
（2）第1行第7列＝表A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》第1行第18列，自动取值。
（3）第2行第7列＝表A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》第1行第2列，自动取值。
（4）第3行第7列＝表A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》第1行第5列，自动取值。
（5）第4行第7列＝表A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》第1行第8列，自动取值。
（6）第5行第7列＝表A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》第1行第11列，自动取值。
（7）第6行第7列＝表A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》第1行第14列，自动取值。
3.纳税人根据资产折旧、摊销情况及纳税调整明细填写表单，显示如下图：
第30页
4.18 A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》
1.填表说明：
（1）需先进行优惠备案，优惠事项代码及名称为：04070001 固定资产可以缩短折旧年限或者采取加速折旧方法；减免性质为：04129921 《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》 财税〔2014〕75号。
（2）根据所属行业明细代码判断纳税人可填报的行业固定资产行次，即： A：生物药品制造业（276×）
当行业为“生物药品制造业”只能填报本表项目中“（一）生物药品制造业”对应列及“（一）单位价值不超过100万元的研发仪器、设备”、“其中：六大行业小型微利企业研发和生产经营共用的仪器、设备”、“（二）单位价值不超过5000元的固定资产”的对应列；
B、专用设备制造业（35××）
当行业为“专用设备制造业”只能填报本表项目中“（二）专用设备制造业”对应列及“（一）单位价值不超过100万元的研发仪器、设备”、“其中：六大行业小型微利企业研发和生产经营共用的仪器、设备”、“（二）单位价值不超过5000元的固定资产”的对应列；
C、铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业（37××）
当行业为“铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业”只能填报本表项目中“（三）铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业”对应列及“（一）单位价值不超过100万元的研发仪器、设备”、“其中：六大行业小型微利企业研发和生产经营共用的仪器、设备”、“（二）单位价值不超过5000元的固定资产”的对应列；
D、计算机、通信和其他电子设备制造业（39××）
当行业为“计算机、通信和其他电子设备制造业”只能填报本表项目中“（四）计算机、通信和其他电子设备制造业”对应列及“（一）单位价值不超过100万元的研发仪器、设备”、“其中：六大行业小型微利企业研发和生产经营共用的仪器、设备”、“（二）单位价值不超过5000元的固定资产”的对应列；
E、仪器仪表制造业（40××）
当行业为“仪器仪表制造业”只能填报本表项目中“（无）仪器仪表制造业”
第31页
对应列及“（一）单位价值不超过100万元的研发仪器、设备”、“其中：六大行业小型微利企业研发和生产经营共用的仪器、设备”、“（二）单位价值不超过5000元的固定资产”的对应列；
F、信息传输、软件和信息技术服务业（63××、64××、65××） 当行业为“信息传输、软件和信息技术服务业”只能填报本表项目中“（六）信息传输、软件和信息技术服务业”对应列及“（一）单位价值不超过100万元的研发仪器、设备”、“其中：六大行业小型微利企业研发和生产经营共用的仪器、设备”、“（二）单位价值不超过5000元的固定资产”的对应列；
G、其他行业
当行业为“其他行业”只能填报本表项目中“（七）其他行业”对应列及“（一）单位价值不超过100万元的研发仪器、设备”、“（二）单位价值不超过5000元的固定资产”的对应列。
2.纳税人根据固定资产加速折旧、扣除明细填写表单，显示如下图：
4.19 A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》
1.填表说明：
如勾选表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》为填报，则填报表A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》前需填写并保存表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》。
2.表间数据说明：
（1）第9行第1列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“合计”行第2列，自动取值。
（5）第9行第2列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“合计”行第6列，自动取值。
第32页
（6）第9行第3列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“合计”行第7列，自动取值。
（7）第10行第1列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“一、货币资产损失”行第2列，自动取值。
（8）第10行第2列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“一、货币资产损失”行第6列，自动取值。
（9）第10行第3列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“一、货币资产损失”行第7列，自动取值。
（10）第11行第1列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“二、非货币资产损失”行第2列，自动取值。
（11）第11行第2列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“二、非货币资产损失”行第6列，自动取值。
（12）第11行第3列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“二、非货币资产损失”行第7列，自动取值。
（13）第12行第1列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“三、投资损失”行第2列，自动取值。
（14）第12行第2列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“三、投资损失”行第6列，自动取值。
（15）第12行第3列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“三、投资损失”行第7列，自动取值。
（16）第13行第1列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“四、其他”行第2列，自动取值。
（17）第13行第2列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“四、其他”行第6列，自动取值。
（18）第13行第3列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“四、其他”行第7列，自动取值。
3.纳税人根据资产税前扣除及纳税调整明细填写表单，显示如下图：
第33页
4.20 A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》
纳税人根据资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细填写表单，如存在多条明细可按ctrl+insert键插入行或ctrl+delete键删除行，显示如下图：
4.21 A105100《企业重组纳税调整明细表》
1.填表说明：
第34页
需先进行优惠备案，优惠事项代码及名称为：04999999其他所得税减免原因；减免性质为：04083908 《国家税务总局关于发布<企业重组业务企业所得税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2010年4号）。
2.纳税人根据企业重组纳税调整明细填写表单，显示如下图：
4.22 A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》
1.填表说明：
需先进行优惠备案，优惠事项代码及名称为：04999999其他所得税减免原因；减免性质为：04129951 国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告（2012年第40号）。
2.纳税人根据政策性搬迁纳税调整明细填写表单，显示如下图：
第35页
4.23 A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》
纳税人根据特殊行业准备金纳税调整明细填写表单，显示如下图：
第36页
4.24 A106000《企业所得税弥补亏损明细表》
1.表间数据说明：
（1）当表A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第19行＞0时，第6行第2列＝表A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第19-20-21行,且减至0止；当表A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第19行＜0，第6行第2列＝表A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第19行，申报时校验。
（2）第6行第10列＝表A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第22行，申报时校验。
2.纳税人根据企业所得税弥补亏损明细填写表单，显示如下图：
第37页
4.25 A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》
1.填报说明：
填写相关栏次时需先进行优惠备案，显示如下图：
如：要填写“（一）国债利息收入”，则需先进行优惠备案，优惠事项代码及名称为：04010001国债利息收入免征企业所得税；减免性质为：04083904 《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号。
2.表间数据说明：
（1）下述所有表间数据关系，如对应表单选择不填报，则自动取值为0。如第3行＝表A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收
第38页
益优惠明细表》第10行第16列，如A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》选择为不填报，则A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》第3行自动取值为0。
（2）第3行＝表A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》第10行第16列，自动取值。
（3）第16行＝表107012第10行第10列，自动取值。
（4）第18行＝表A107013《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》第13行，自动取值。
（5）第22行＝表A107014《研发费用加计扣除优惠明细表》第10行第19列，自动取值。
3.纳税人根据免税、减计收入及加计扣除优惠明细填写表单，显示如下图：
4.26 A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》
1.填表说明：
第39页
需先进行优惠备案，优惠事项代码及名称为：04010002符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税；减免性质为：04083904 《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号。
2.纳税人根据股息、红利等权益性投资优惠明细填写表单，如存在多条明细可按ctrl+insert键插入行或ctrl+delete键删除行，显示如下图：
4.27 A107012《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》
1.填表说明：
需先进行优惠备案，优惠事项代码及名称为：04080001综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入；减免性质为：04064006《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》 国税函〔2009〕185号。
2.纳税人根据综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细填写表单，如存在多条明细可按ctrl+insert键插入行或ctrl+delete键删除行，显示如下图：
第40页
4.28 A107013《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》
1.填表说明：
需先进行优惠备案，优惠事项代码及名称为：04100010金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入；减免性质为：04091510《财政部、国家税务总局关于延续并完善支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2014〕102号）。
2.纳税人根据取得的涉农利息、保费收入优惠明细填写表单，显示如下图：
4.29 A107014《研发费用加计扣除优惠明细表》
1.填表说明：
需先进行优惠备案，优惠事项代码及名称为：04050001开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除；减免性质为：04021911《财政部、国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》 财税〔2013〕70号。
2.纳税人根据研发费用加计扣除优惠明细填写表单，如存在多条明细可按ctrl+insert键插入行或ctrl+delete键删除行，显示如下图：
第41页
4.30 A107020《所得减免优惠明细表》
1.填报说明：
填写相关栏次时需先进行优惠备案，显示如下图：
如：要填写“1. 蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植”，则需先进行优惠备案，优惠事项代码及名称为：04020001从事
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农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税；减免性质为：04094903《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告 》 国家税务总局公告2011年第48号。
2.纳税人根据所得减免优惠明细填写表单，显示如下图：
4.31 A107030《抵扣应纳税所得额明细表》
1.填表说明：
需先进行优惠备案，优惠事项代码及名称为：04060001创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额；减免性质为：04024505《国家税务总局关
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于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》 国税发〔2009〕87号。
2.表间数据说明：
（1）表A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第19-20行大于等于0时，第6行＝表A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第19-20行；若第19-20行小于0，则填报0；自动取值。
3.纳税人根据抵扣应纳税所得额明细填写表单，显示如下图：
4.32 A107040《减免所得税优惠明细表》
1.填报说明：
填写相关栏次时需先进行优惠备案，显示如下图：
第44页
如：要填写“二、国家需要重点扶持的高新技术企业”，则需先进行优惠备案，优惠事项代码及名称为：04030002国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税；减免性质为：04024405《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号）。
2.表间数据说明：
（1）下述所有表间数据关系，如对应表单选择不填报，则自动取值为0。如第2行＝表A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》第29行，如A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》选择为不填报，则A107040《减免所得税优惠明细表》第2行自动取值为0。
（2）第2行＝表A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》第29行，自动取值。
（3）第2行= A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第23行×10%，申报时校验。
（4）表A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》“计算机信息系统集成资质等级认定证编号”、“集成电路生产企业认定的文号”、“集成电路设
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计企业认定证书编号”有值时，第18行＝表A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》第41行，自动取值。
（5）表A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》“软件企业证书取得日期”、“软件企业认定证书编号”、“软件产品登记证书编号”有值时，第20行＝表A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》第41行，自动取值。
3.纳税人根据减免所得税优惠明细填写表单，显示如下图：
4.33 A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》
1.填表说明：
（1）需先进行优惠备案，优惠事项代码及名称为：04030002国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税；减免性质为：04024405《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号）。
（2）第9行>=60%，保存时校验。 （3）第13行>=30%，保存时校验。
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（4）第14行>=10%，保存时校验。
（5）当第5行≤5000w时，（第15行÷A101010《一般企业收入明细表》第1行）≥6%；当5000w≤第5行≤20000w时，（第15行÷A101010《一般企业收入明细表》第1行）≥4%；当第5行≥20000w时，（第15行÷A101010《一般企业收入明细表》第1行）≥3%，保存时校验。
2.纳税人根据企业优惠情况及明细填写表单，显示如下图：
4.34 A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》
1.填表说明：
（1）需先进行优惠备案，减免性质为：04021907《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号；优惠事项代码及名称不监控。
（2）各栏次填写需满足以下条件：
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其中：12、14、18行必填其中一行；填12行必填13行,填14行必填15、16、17行,填18行必填20、22、24行，填19行必填21、23、25行。
2.纳税人根据企业优惠情况及明细填写表单，显示如下图：
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4.35 A107050《税额抵免优惠明细表》
1.填表说明：
（1）需先进行优惠备案，优惠事项代码及名称为：04090001购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免；减免性质为：04061001《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》 财税〔2008〕48号。
（2）填报前需先填写并保存A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》企业所得税年度纳税申报表（A类）。
2.表间数据说明：
（1）本年度：第2列＝表A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第25行-表 A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第26行，自动取值。
2009-2013年度：第2列＝原《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第
27-28行，自动取值。
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3.纳税人根据税额抵免优惠明细填写表单，显示如下图：
4.36 A108000《境外所得税收抵免明细表》
1.填报前需先填写并保存A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》、A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》、A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》。
2.表间数据说明：
2.1 第1列国家的值从表A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》、A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》、A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》第1列自动取值。
2.2 第2列各行=表A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》第14列相应行次，自动取值。
2.3 第3列各行=表A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》第18列相应行次，自动取值。
2.4 第4列各行=表A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》第4列相应行次+表A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》第13列相应行次，自动取值。
2.5 第10列各行=表A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》第13列相应行次，自动取值。
2.6 第14列各行=表A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》第13列相应行次，自动取值。
3.纳税人根据境外所得税收抵免明细填写表单，显示如下图：
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4.37 A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》
纳税人根据境外所得纳税调整后所得明细填写表单，如存在多条明细可按ctrl+insert键插入行或ctrl+delete键删除行，显示如下图：
4.38 A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》
1.填报前需先填写并保存A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》。 2.表间数据说明：
2.1如表A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》的国家在表A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》表中有数据的话，则表A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》同一国家行次的第4列和第13列可修改，其他列也可修改；如表A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》的国家不存在于表A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》，则表A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》同一国家行次的第4列和第13列不可修改，其他列可修改。
2.2 本表第13列 ≤ A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》第18列。 3.如存在多条明细可按ctrl+insert键插入行或ctrl+delete键删除行，显示如下图：
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4.39 A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》
1.表间数据说明：
（1）当表A108000《境外所得税收抵免明细表》第10列相应行次大于表A108000《境外所得税收抵免明细表》第12列相应行次时：本表第18列各行＝表A108000《境外所得税收抵免明细表》第10列相应行次- 表A108000《境外所得税收抵免明细表》第12列相应行次
2.纳税人根据跨年度结转抵免境外所得税明细填写表单，如存在多条明细可按ctrl+insert键插入行或ctrl+delete键删除行，显示如下图：
4.40 A109000《地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》
1.填报前需先填写并保存A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》。 2.表间数据说明：
（1）第1行＝表A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第31行，自动取值。
（2）第2行＝表A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第29行，自动取值。
（3）第3行＝表A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第30行，自动取值。
3.纳税人根据年度分摊企业所得税明细填写表单，显示如下图：
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4.41 A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》
1.填报前需先填报并保存A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》。
2.表间数据说明：
（1）应纳所得税额＝表A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》第11行，自动带出。
（2）总机构分摊所得税额=表A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》第12行，自动带出。
（3）总机构财政集中分配所得税额＝表A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》第13行，自动带出。
（4）分支机构分摊所得税额=表A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》第14行，自动带出。
3.纳税人根据分支机构所得税分配情况填写表单，如存在多条明细可按ctrl+insert键插入行或ctrl+delete键删除行，显示如下图：
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