（一）偿债能力指标偿债能力是指企业清偿短期、长期债务的能力。 1、资产负债率资产负债比率=负债总额 /资产总额
分析提示:负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强.如果企业资金不足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别高，偿债风险就应该特别注意了。资产负债率在55％—65％,比较合理、稳健；达到80%及以上时，应视为发出预警信号，企业应提起足够的注意。一般认为，该比率维护在40-60％之间较为合适，负债比率过高是不利的，应引起重视。
2、流动比率流动比率=流动资产总额/流动负债总额
意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。国际上通常认为,流动比率的下限为100%，流动比率等于200％时较为适当。反映企业短期负债清偿能力，即每1元流动负债额中有多少流动资产额作保证。一般认为2:1的流动比率较好。若该比率过低，说明企业偿还能力较差，若该比率过高,说明企业的部分资金闲置。
3、速动比率速动比率=流动资产总额—存货 /流动负债总额
意义：速动比率越高，表明企业偿还流动负债的能力越强.因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货,因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。通常认为，速动比率等于100%时较为适当。
分析提示：低于1的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。
因为存货不能马上形成支付能力，所以速动比率比流动比率更能准确反映企业的偿债能力。一般认为,该比率为1:1较好。
4、现金比率反映企业即时偿还流动负债的能力，指标计算公式如下：
现金比率=（货币资金+三个月到期的短期投资和应收票据)/流动负债
现金比率越高,说明公司的短期偿债能力越强。
5、利息保障倍数衡量企业偿还借款利息的能力，指标计算公式如下（如不能得到利息费用的详细资料，可用“财
务费用”代替“利息费用”）:
利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用
利息保障倍数指标反映出企业的经营所得保障支付负债利息的能力，它的倍数一般情况下应大于1，同时应选择5年中最低的比率作为最基本的偿付利息能力指标，否则就难以偿还债务及利息。但从短期看，由于折旧费、摊销费及折耗费等短期内不需要支 付资金，所以利息保障倍数小于1时,企业通常也能偿还其利息债务。
6、应收账款损失率
应收账款损失率=坏账损失/应收账款总额
一般讲该指标越小越好，比率高应引起重视，必须到企业对应收帐款进行调查，找出原因。
7、经营活动产生的现金流量 反映企业以经营活动现金流入偿还债务的能力。
（1）将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下,二者比较的比率大,说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强. (2)将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额进行比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重.比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。
（3）将本期经营活动现金净流量与上期进行比较,增长率越高,说明企业成 长性越好。
（二)营运能力指标 1、应收账款周转率
反映了应收账款周转速度, 及时收回应收账款,不仅能增强企业的短期偿债能力，也能反映出企业管理应收账款方面的效率.用时间表示的周转速度是应收账款周转天数,也叫平均应收账款回收期或平均收现期，其计算公式为：
应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款
其中：平均应收账款=(期初应收账款+期末应收账款）/2
一般来说，应收账款周转率越高、平均收账期越短，说明应收账款的收回越快。否则,企业的营运资金会过多地呆滞在应收账款上，影响正常的资金周转.
2、存货周转率
它反映一个企业销售能力的强弱和存货是否过量。
存货周转率= 主营业务成本 /(期初存货净额+期末存货净额)/2
一般而言，存货周转率越高，利润额也就越大，运用资本中闲置在存货上的数额也就越小,存货周转率为9（次）较合适，但行业间的差别也较为明显，应具体分析。
3、销售与固定资产比率
该指标用来衡量固定资产运用情况，即每元固定资产的投入使用，可获多少营业收入。
销售与固定资产比率=销售收入 / 固定资产总额
一般讲，该比率为5较合适。对公用事业类、投资管理类企业不设置营运能力指标
（三）盈利能力指标1、销售净利率反映企业每一元的销售收入可获得多少纯收益，是衡量企业经营成果的基
本指标，指标计算公式如下：
销售净利率=净利润/主营业务（产品销售）收入净额
一般说,5%以上较好。
注：对投资管理类企业，以投资报酬率代替销售净利率，反映企业投资的收益情况,总投资为短期投资和长期投资之和,指标计算公式如下:
投资报酬率=投资收益/平均总投资额
其中：平均总投资额=（年初总投资额+年末总投资额）/2
它反映企业投资的效益,一般来说它越高越好。
2、资产净利率
反映企业资产利用的综合效果，指标计算公式如下：
资产净利率=净利润/平均资产总额
其中：平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）/2.
指标越高，表明资产的利用效率越高，说明企业在增收节支和节约资金使用等方面取得了良好的效果，否则相反.
3、净资产收益率
反映企业所有者权益的投资报酬率，这是综合性最强、最具有代表性的一个指标，它受资产净利率与平均资产负债率的影响，指标计算公式如下：
净资产收益率=净利润/平均净资产
其中：平均净资产=（年初净资产+年末净资产)/2
数值越高,表明企业的盈利能力越好， 说明投资带来的收益越高。
对企业利润的分析，一般以本期实际数比计划数或同期水平对比，找出差异和各种影响因素，分清毛利，非商品损益，费用影响等，要逐一进行分析，做到心中有数。
以上各量化指标分析，应针对不同企业情况，结合企业经营市场情况以及同类型企业的以上指标进行类比，区分和判断企业经营 的效果及资金使用情况。
4、产权比率=负债总额/所有者权益总额 分 类 字段名称 预收/营收比率 现金流动负债比率 预收帐款/主营收入 现金 / 流动负债 流动资产 / 流动负债 (流动资产 — 存货)/ 流动负债 负债总额 / 总资产 ＊ 100% 计算方法 偿债能力 流动比率 速动比率 负债资产率(%） 负债资产率2（%） （一年到期的长期负债+长期负债）/总资产 * 100% 扣除预收帐款后的负债比率 (负债合计—预收帐款)/总资产 * 100％ 现金比（％） 权益负债比率 流动资产比（％) 流动负债比(%) 固定资产权益比率 固定比(%)2 股东权益比率 负债权益比率 长期负债资产比（％） 总资产收益率（%） 总资产周转率 应收帐款周转率 应收帐款周转天数 应收帐款同比增长率(％) 现金余额 / 资产总额 *100% 股东权益/负债总额 流动资产 / 总资产＊100% 流动负债 / 总资产*100% 固定资产 / 股东权益 (固定资产+无形资产及其他资产合计) / 总资产 *100％ 股东权益 / 总资产 负债总额 / 股东权益 长期负债 / 总资产*100％ [净利润+利息费用＊(1—税率）］ / 总资产 ＊100% 主营业务收入 / (期初资产总额+期末资产总额）/2 主营业务收入 /(期初应收帐款净额+期末应收账款净额)/2 360 / 应收帐款周转率 （本期应收帐款-上期应收帐款）/ 上期应收帐款 *100% 主营业务收入 / （期初流动资产+期末流动资产)/2 360 / 流动资产周转率 360 / 固定资产周转率 主营业务收入/ （期初股东权益 + 期末股东权益）/ 2 主营业务成本 /（期初存货净额+期末存货净额)/2 365 /存货周转率 （本期存货—上期存货)/ 上期存货 *100% 利润总额/(期初资产总额+期末资产总额）/2*100% 净利润/(期初资产总额+期末资产总额）/2 主营业务利润/主营业务收入*100% 主营业务利润/利润总额 * 100％ （主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入*100% 净利润/主营业务收入*100％ 主营业务成本/主营业务收入＊100％ 资本结构 经营效率 流动资产周转率% 流动资产周转天数 固定资产周转天数 股东权益周转率 存货周转率1 存货周转天数 存货同比增长率(％） 资产利润率(％) 资产净利率(%) 主营业务利润率（%） 盈利能力 主营业务利润比例(％) 主营毛利率（%） 主营净利率(%) 主营成本比例(％) 营业外收支比例（％) 营业费用比例（%） 投资收益比例(％） 三项费用比例（%) 其它业务利润比例（%) 每股资本公积金 每股盈余公积金 每股未分配利润 每股可分配利润 每股股利 每股负债比 流动负债率（％) 净利润率(％） 管理费用比例(％) 股东权益收益率（％) 财务费用比例（％） 净资产报酬率(％) 主营收入现金比例（％) 现金总资产比（％) 现金总负债比（％) 现金主营收入比(％） 营业外收支净额/利润总额＊100％ 营业费用/主营业务收入＊100% 投资收益/利润总额*100% (营业费用+管理费用+财务费用)/主营业务收入 *100% 其它业务利润/利润总额＊100％ 资本公积金/总股本 盈余公积金/总股本 未分配利润/总股本 可供股东分配利润/总股本 （已分配普通股股利+转作股本的普通股股利)/ 总股本 负债总额/总股本 流动负债/总负债 *100% 净利润/主营业务收入 * 100％ 管理费用/主营业务收入*100% （净利润—可赎回优先股股利）/ (期初股东权益+期末股东权益）/2＊100% 财务费用/主营业务收入＊100％ 净利润 / 净资产*100％ 销售商品、提供劳务收到的现金/主营业务收入 *100% 经营活动产生的现金流量净额/资产总计＊100％ 经营活动产生的现金流量净额/负债总计*100％ 经营活动产生的现金流量净额/主营业务收入*100％ 经营活动产生的现金流量净额/流动负债*100％ 经营活动产生的现金流量净额/净利润*100% 投资活动产生的现金流量净额/总股本 筹资活动产生的现金流量净额/总股本 现金流 现金流动负债比（％） 现金净利润比(％) 每股投资活动产生的现金流量净额 每股筹资活动产生的现金流量净额 每股经营活动现金流量净额 经营活动产生的现金流量净额/总股本 总资产报酬率(%） 投资收益率（％) 净利润 / 总资产 *100％ 投资收益 （/期初长、短期投资 + 期末长、短期投资）/ 2＊100% 扣除非经常性损益后的净利润/总股本 净利润 / 总股本 投资收益 扣除非经常性损益后的每股收益 每股收益 每股净资产 净资产收益率（%） 调整后的每股净资产 股东权益 / 总股本 净利润 / 股东权益*100% (股东权益-三年以上的应收帐款-待摊费用—待处理(流动、固定)资产净损失 — 开办费 - 长期待摊费用） (已分配普通股股利+转作股本的普通股股利)/（净利润—优先股股息） * 100 % 股利发放/支付率 = （已分配普通股股利+转作股本的普通股股利)/ 净利润＊100% 每股股利/股票现价 ＊100％ (总资产—上期总资产）/abs(上期总资产）*100 （本期主营业务收入-上期主营业务收入)/abs（上期主营业务收入）＊100％ （本期主营利润-上期主营利润)/abs(上期主营利润）*100% （本期营业利润—上期营业利润)/abs（上期营业利润)*100% （本期所有者权益—上期所有者权益)/abs（上期所有者权益)*100% （本期每股收益-上期每股收益)/abs（上期每股收益）*100％ (本期每股净资产—上期每股净资产)/abs（上期每股净资产)*100% （本期利润总额-上期利润总额）/abs(上期利润总额)＊100% 本期净利润/本期股东权益-上期净利润/上期股东权益)/abs（上期净利润/上期股东权益）*100％ （本期净利润-上期净利润)/abs(上期净利润）＊100% （本期固定资产—上期固定资产)/abs(上期固定资产)＊100％ (本期主营利润-上期主营利润)/abs（上期主营利润）*100% 股息发放率（％） 股利发放/支付率(％） 股利率(％） 总资产增长率（％） 主营收入增长率（％） 主营利润增长率(％） 营业利润增长率（%) 所有者权益增长率 每股收益增长率(％） 成长性 每股净资产增长率(%) 利润总额增长率（％） 净资产收益率增长率(％） 净利润增长率(%) 固定资产增长率(%) 主营利润增长率(%) 转让无形资产使用权的情况下，不应注销无形资产的账面摊余价值，转让取得的收入计人其它业务收入，发生的与转让有关的各种费用支出，计入其它业务支出。
无形资产主要包括：专利权、商标权、著作权、土地使用权、非 专利技术、特许权。
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