第4章 本量利分析原理——案例

【案例】某公司拥有和经营一个度假村，设有客房部、一个商务中心、一个餐厅和健身房。该度假村编制了一份详细的营业旺季的预算。营业旺季历时20周，其中高峰期为8周。客房部拥有80个单人房和40个双人房，双人房的收费为单人房收费的1.5倍。 有关预测资料如下：

（1）客房部：单人房每日变动成本26元，双人房每日变动成本35元，客房部固定成本为713000元。

（2）健身房：住客每人每天收费4元，散客（不住店）每人每天收费10元。键身设施的固定成本为54000元。

（3）餐厅：平均每个客人给餐厅每天带来3元的贡献毛益，固定成本为25000元。

（4）商务中心：出租商务中心可增加贡献毛益总额40000元，商务客人的估计数已包括在其他方面的预计中。

（5）预订情况：营业高峰期客房部所有房间都已被预订，在其余12周，双人房客满率为60%，单人房客满率为70%。散客（不住店）每天为50人。

假定所有的散客和住客都使用健身设施和在餐厅用餐，假定双人房每次都同时住两人。【要求】

（1）如果客房部确定的目标利润为300000元，那么每间单人房和双人房的收费各应为多少？

（2）客房部达到保本点时，单人房和双人房的最低收费各应为多少？ （3）如果客房部利润为300000元，那么度假村总利润可达到多少？

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【解答】

（1）首先要确定业务量总数。本例业务量总数是20周全部房间的租房天数和20周全部房间的住客人次。

客满率 租房天数 7×8周×80×100%=4480 70% 小计 双人房（40间） 100% 60% 小计 总 计 因为，利润=总收入-变动成本-固定成本，则： 总收入=变动成本+固定成本+利润

=9184

×

26+4256

×

7×12周×80×70%=4704 9184 7×8周×40×100%=2240 7×12周×40×60%=2016 4256 9184 2240×2=4480 2016×2=4032 8512 17696人次 4704 住客人次 4480 单人房（80间） 100% 35+713000+300000=387744+713000+300000

=1400744（元）

设单人房每天收费为x，则双人房每天收费为1.5x，则： 9184x+4256×1.5x=1400744

单人房每天收费x=1400744÷15568=90(元) 双人房每天收费=90×1.5=135（元）

（2）客房部达到保本点时，单人房和双人房的最低收费

2

保本点收费，即最低收费，保本时，保本收入=变动成本+固定成本 =9184×26+4256×35+713000=387744+713000=1100744 则9184x+4256×1.5x=1100744

单人房每天收费x=1100744÷15568=71(元) 双人房每天收费=71×1.5=107（元）

（3）如果客房部利润为300000元，计算度假村总利润 散客人次=50×7×20=7000（人次）

①客房部利润 300000元 ②健身房利润

收入：住客4×17696=70784 散客10×7000=70000 收入合计 140784

固定成本 54000 86784 ③餐厅利润

贡献毛益（17969+7000散客人次）×3=74088

固定成本 25000 49088 ④商务中心利润

贡献毛益 40000 总利润 475872元

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