库及答案
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.纳税人对税务机关工作人员未落实首问责任服务制度的投诉属于( ) A.对税务机关工作人员服务言行进行的投诉 B.对税务机关工作人员服务态度进行的投诉 C.对税务机关及其工作人员服务质效进行的投诉
D.对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为进 行的其他投诉
2.12366热线接收到应开具而未开具发票、未申报办理税务登记等轻微税收违法行为的举报，应直接转交( )处理。
A.被举报人主管税务机关纳服部门 B.被举报人主管税务机关 C.被举报人主管税务机关征管部门 D.举报人主管税务机关
3.以下选项中哪项不属于党风廉政建设责任中纪检监察部门负监督责任的内容()。
A.强化监督检查 B.严格执纪办案 C.严肃问责追究 D.加强调查研究
4.按照绩效管理“三步走”总布局，2015年是()。 A.试行年 B.推进年 C.提升年 D.见效年
5.以下不属于《全国税务机关纳税服务规范》规定的税务机关优质服务内容的是()。
A.延时服务 B.预约服务 C.免填单服务 D.上门服务
6.小王因为受到纳税人的误解和指责，感觉心灰意冷失去工作动力，此时他应该()。
A.暂时休息后申请调离岗位 B.解铃还需系铃人，去找纳税人理论
C.主动向家人、朋友敞开心扉，倾听并接纳他们对自己的帮助和支持 D.喝酒消愁
7.因某县国税局君山分局的责任，致使某纳税人在2014年1月份漏缴增值税税款1万元，其《不予加收滞纳金报告表》按照现行政策规定由()填写，并附不予加收滞纳金情况说明。
A.县国税局君山分局 B.纳税人 C.县国税局办税服务厅 D.县国税局收入核算科
8.某公司为实木地板生产企业，2015年12月领用上月外购的地板加工成豪华实木地板，销售给甲公司500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元;已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款400万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税()万元。(消费税税率5%) A.4 B.5 C.7 D.8
9.入党积极分子小张经过一年培养教育后，支部拟将他列为发展对象。以下条件中小张不需要具备的是()
A.具备党章规定的党员条件 B.培养联系人、党支部、党内外群众一致同意 C.经支委会讨论确定 D.报上级党组织备案
10.开展税务师事务所年检情况的复查或抽查，及时处理发现的问题并进行公告的是()
A.县税务机关 B.市税务机关 C.省税务机关 D.财政部门
11.一个人遇到挫折后，为了摆脱烦恼苦闷的困扰，约同事去郊游，通过欣赏大自然的风光，使自己的情绪得以调节。这种调节不良情绪的方法属于()。
A.自我暗示法 B.升华法 C.注意转移法 D.回避法
12.穿税务制服时可以搭配的皮鞋颜色有()。 A.白色 B.黑色 C.黄色 D.红色
13.纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其()为一个纳税年度。 A.6个月 B.换算成全年 C.实际经营期 D.3个月
14.纳税人应定期向税务机关报送财务会计报表，下列关于纳税人财务报表报送说法错误的是()。
A.适用“小企业会计准则”的，应报送《资产负债表》、《利润表》、《现金
流量表》
B.适用“企业会计准则”的，税务登记的行业是“7296担保服务”，同时满足上述两个条件应报送金融企业财务报表(担保类)2013版 C.适用“企业会计准则”的，应报送一般企业财务报表2013版 D.实行定额征收所得税的纳税人、实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业可以不报送财务报表
15.下列交易中，属于非货币性资产交换的是()。
A.甲公司以公允价值为100000元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司50000元现金
B.甲公司以账面价值为13000元的设备(非生产经营用)交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值为9000元。甲公司设备的公允价值等于账面价值，并且甲公司收到乙公司支付的现金300元
C.甲公司以账面价值为11000元的设备交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值8000元，公允价值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元现金
D.甲公司以公允价值为1000元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司1000元的现金
16.纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后()日内到税务机关办理缴销手续。 A.5 B.10 C.15 D.30
17.处理办税服务厅内税务干部与纳税人发生纳税争端的第一责任人是()。
A.办税服务厅负责人 B.税源管理科(处)长 C.各级税务机关应急处理部门负责人 D.税务分局局长
18.2022年3月，欣欣公司(小微企业)购人一台单位价值为1620万元的机器。该公司选择适用中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策，则该项固定资产在前3年企业所得税税前可以扣除的累计折旧额是( ) 。 A.162万元 B.486万元 C.459万元 D.990万元
19.同事们举行越野跑步比赛，解放压力。这种调节情绪的方法是()。 A.注意力转移法 B.幽默化解法 C.自我暗示法 D.理智调控法
20.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的()
A.税收政策知情权 B.涉税程序知情权 C.应纳税额核定知情权 D.救济方式知情权
二、多选题(10题)
21..纳税人办理( )涉税事项时，税务机关应当验证代表纳税人办理相关事项 的人员的实名信息。
A.纳税申报 B.最高开票限额审批 C.税控设备发行 D.一般纳税人登记 E.发票票种核定
22.下列不符合办税服务厅人员着装礼仪规范的是()。
A.李某着春秋装上衣佩戴硬肩章、金属胸章及金属肩徽、肩杠、领花，内配一红色T恤衫
B.张某着长袖夏装，夏装上衣未扎在裤(裙)内、扣袖扣、系统一配发的领带
C.刘某已怀孕，着便服上岗 D.王某着春秋装配非制服裤子上岗
23.在不动产登记税费一窗办理中，税务机关应当建立不相容岗位相互分离、相互制衡的机制，其中( )
A.业务受理岗、发票代开岗不得由同一人兼任 B.业务受理岗、业务复核岗不得由同一人兼任 C.发票代开岗、发票业务审核岗不得由同一人兼任
D.业务复核岗、涉税争议处理岗人员不得兼任票证管理岗工作 E.税款征收岗、发票代开岗人员不得兼任票证管理岗工作
24.实行简易申报的定期定额个体工商户，按照税收法律法规及相关规定缴清应纳税款的，当期可以()。
A.不办理申报手续 B.不报送相应申报表 C.不能领用发票 D.不配合税务检查
25.自卑是一种性格上的缺陷。表现为对自己的能力、品质评价过低，同时可能伴有一些特殊的情绪体现，例如：害羞、不安、内疚、忧郁、失
望等。克服自卑需要人们正确认识自己，提高自我评价，下面哪些方法可以调节自卑情绪()。
A.经常回忆自己的长处，以及自己经过努力做成功的实例，善于发现自己的优点，肯定自己
B.学会善于自我满足，知足常乐 C.广泛地进行社会交往
D.遭受挫折或者失败的时候，要客观地分析环境和自身条件，不要怨天尤人，不要轻视自我
26.下列各项中，应计入相关资产成本的有()。 A.经营租入管理用设备的租赁费
B.以支付现金方式取得长期股权投资发生的相关税费 C.购进原材料在运输途中发生的合理损耗 D.按法定程序申请取得专利而发生的费用
27.下列各项中，属于对服务质效投诉的有( )
A.税务机关工作人员行为举止违背文明礼仪服务其他要求的
B.税务机关及其工作人员受理纳税人涉税事项或者接受纳税人涉税咨询，按规定应当一次性告知而未能一次性告知的
C.在涉税业务办理、纳税咨询、服务投诉和税收工作建议方面，税务机关工作人员未履行首问责任制的
D.税务机关未按照办税公开要求的范围、程序或者时限，公开相关税收
事项和具体规定，未能为纳税人提供适当的查询服务的 E.12366座席人员使用不恰当的禁忌性语言引发纳税人不适的
28.关于税务人员着装规范，下列说法正确的是()。 A.服装必须成套穿着，系税务专用领带 B.不准制服、便服混穿 C.不准不同季节的制服混穿
D.鞋子颜色式样与衣服的搭配应协调 E.春秋装应佩带软肩章
29.在进行纳税信用等级评价工作中，不能评为A级的情形有：()。 A.实际生产经营期不满3年的
B.上一评价年度纳税信用评价结果为D级的
C.正常原因一个评价年度内，增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的
D.不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的
30.某制衣厂6月1日办理一般纳税人登记后首次申领增值税发票，办税服务厅为其办理票种核定操作符合现行规定的有( )。
A.增值税专用发票最高开票限额10万元，每月最高领用数量25份 B.增值税普通发票最高开票限额10万元，每月最高领用数量25份
C.增值税普通发票最高开票限额10万元，每月最高领用数量50份 D.核定1个月内不允许离线开具发票 E.核定其离线开票时间为72小时
三、判断题(15题)
31.按税法规定被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，但投资企业可以调整减低其投资成本，或将其确认为投资损失。() A.是 B.否
32.补评是指纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，向主管税务机关申请再次纳税信用评价。() A.是 B.否
33.全国人民代表大会每届任期三年。() A.是 B.否
34.经济法和商法的区别在于经济法调整的是平等主体之间横向经济关系。() A.是 B.否
35.异地不动产租赁业务不适用跨区域涉税事项管理相关制度规定。( ) A.正确 B.错误
36.虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在10万元以上的，构成虚开增值税专用发票罪。()
A.是 B.否
37.允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额，执行期限延长至2023年12月31日。( ) A.正确 B.错误
38.宪法由国家最高权力机关全国人民代表大会制定，由全国人大常委会负责解释和修改。() A.是 B.否
39.领导或机关能够有效控制下属或单位的数目称为管理限度。() A.是 B.否
40.移动新媒体服务以移动终端载体和无线网络为服务渠道，通常以手机媒体为典型代表。 A.是 B.否
41.中国邮政集团公司提供邮政特殊业务实行增值税即征即退政策()。 A.是 B.否
42.办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发放扣缴税款登记证件。 A.是 B.否
43. 已办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务
机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发放扣缴税款登记证件。 A.是 B.否
44.全电发票取消了校验码、收款人、复核人、销售方(章)，保留了发票密码区。( ) A.正确 B.错误
45.互联网纳税服务的便利性主要体现在只要具备联网的硬件条件，纳税人便可以无障碍地获取互联网服务。() A.是 B.否 参考答案
1.C对税务机关及其工作人员未按规定落实首问责任、一次性告知、限时办结、办税公开等纳税服务制度进行的投诉属于对服务质效的投诉。 2.C依据:(国家税务总局纳税服务司关于修订(12366纳税服务热线基本工作流程和作业标准(试行)〉的通知》(税总纳便函(2021〕72号)。 3.D
4.B按照绩效管理“三步走”总布局，2014年是启动年，2015年是推进年，2016年是提升年。 5.D
6.C社会支持对于缓解职业倦怠起着重要的影响，当自己面对压力时，可向家人、朋友敞开心扉，倾听并接纳他们对自己的帮助和支持。
7.A按照增值税管理有关规定。
8.A外购已税实木地板生产实木地板，可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=400×5%-400×5%×80%=4(万元)
9.B从程序上来说，必须听取培养联系人、党支部和党内外群众的意见，反映较好，才能列为发展对象。假设收到个别反对意见，应当调查核实，如果确认该情况不存在，则不影响将小张列为发展对象。 10.C
11.C通过大自然转移注意力，释放压力。 12.B 13.C 14.A 15.B 16.B 17.A
18.D根据《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》(财政部税务局公告2022年第12号)第一条的规定，最低折旧年限为10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。该企业第1年可就单位价值的50%，即810万元在2022年一次性扣除，此后9年，该固定资产在税前每年可以扣除的折旧额为90万元。前3年可以扣除810万元+180万元=990万元。 19.A 20.A
21.BCDE根据《国家税务总局关于印发(增值税发票风险管理办法(试行)》的通知》(税总发〔2018〕51号)，纳税人办理一般纳税人登记、发票票种核定、最高开票限额审批、税控设备发行、发票领用、发票代开等涉税事项时，税务机关应当验证代表纳税人办理相关事项的人员(区分纳
税人自有办税人员和涉税专业服务机构代理办税人员，以下简称办税人员)的实名信息。
22.ABD按照《办税服务厅管理办法》及《全国税务机关纳税服务规范》的规定。
23.BCE根据《国家税务总局关于印发〈全国税务机关不动产登记税费一窗办理业务指引(试行)〉的通知》(税总财行发〔2021〕53号)，税务机关应当建立不相容岗位相互分离、相互制衡的机制，有效防范税收执法风险。业务受理岗、业务复核岗不得由同一人兼任;发票代开岗、发票业务审核岗不得由同一人兼任;税款征收岗、发票代开岗人员不得兼任票证管理岗工作。为提高服务效率，相容岗位可由一人兼任。 24.AB实行简易申报的定期定额户，应当在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期可以不办理申报手续。 25.ABCD克服自卑需要人们正确认识自己，提高自我评价，比如经常回忆自己的长处;学会善于自我满足，知足常乐;广泛地进行社会交往;遭受挫折或者失败的时候，要客观地分析环境和自身条件，不要怨天尤人，不要轻视自我。
26.BCD经营租入管理用设备的租赁费计入管理费用。 27.BCD选项A、E属于对服务态度的投诉。
28.ABCD根据《全国税务系统干部教育培训系列教材-纳税服务(初级)》，税务人员着装要统一规范。服装必须成套穿着，系税务专用领带;不准制服、便服混穿，不准不同季节的制服混穿;大檐帽和冬帽与衣服的穿戴要一致;鞋子颜色式样与衣服的搭配应协调;着冬装、春秋装时佩戴硬
肩章，着夏装时佩戴软肩章，硬、软肩章不得混戴，帽徽佩戴要端正。 29.ABD非正常原因一个评价年度内，增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的才属于不得评为A级的条件。
30.AC根据《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第38号)，首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份。对于新办理税务登记且通过增值税发票管理系统开具发票的纳税人，主管税务机关为其核定发票票种后3个自然月内，不得允许纳税人离线开具发票。
31.B被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。为此，上述公司将被投资企业的亏损确认为自身的亏损不正确，应做纳税调增处理。因为权益法确认的投资收益在税法上不做收入处理，对应的被投资企业的亏损也不允许税前扣除。 32.B
33.B《中华人民共和国宪法》第六十条规定，全国人民代表大会每届任期五年。
34.B经济法属于公法，商法属于私法。
35.A异地不动产租赁业务不适用跨区域涉税事项管理相关制度规定。需根据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第16号发布)中的相关条款办理。
36.B虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他
发票，虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5000元以上的，应予追诉。 37.B
38.B宪法由国家最高权力机关—全国人民代表大会制定和修改由全国人大常委会负责解释，具有最高的法律效力。
39.B领导或机关能够有效控制下属或单位的数目称之为管理幅度。 40.A《全国税务系统干部教育培训系列教材-纳税服务(初级)》，移动新媒体服务以移动终端载体和无线网络为服务渠道，通常以手机媒体为典型代表。 41.B
42.A已办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发放扣缴税款登记证件。
43.A已办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发放扣缴税款登记证件。
44.B全电发票取消了校验码、收款人、复核人、销售方(章)，取消了发票密码区。
45.B互联网纳税服务的便利性主要体现在只要具备联网的硬件条件且网络畅通，纳税人便可以无障碍地获取互联网服务。
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容