导资料（含答案）
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.仁安区国税局第一党支部拟对党员发展对象小张同志进行政审，以下政审方式您认为不正确的是()
A.为保证政审的客观性，政审必须回避本人进行 B.查阅本人档案 C.找同乡或知情人了解 D.进行必要的函调、外调
2.《国家公务员行为规范》颁布的时间是：()。
A.2001年2月 B.2002年2月 C.2003年2月 D.2004年2月
3.小王因为受到纳税人的误解和指责，感觉心灰意冷失去工作动力，此时他应该()。
A.暂时休息后申请调离岗位 B.解铃还需系铃人，去找纳税人理论
C.主动向家人、朋友敞开心扉，倾听并接纳他们对自己的帮助和支持 D.喝酒消愁
4.出口企业向主管税务机关退税部门申请出具《来料加工免税证明》，其期限应在加工费的( )
A.专用发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内
B.专用发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内 C.普通发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内 D.普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内
5.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的()
A.税收政策知情权 B.涉税程序知情权 C.应纳税额核定知情权 D.救济方式知情权
6.税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理，是税收机关提供的()。 A.提醒服务 B.限时服务 C.预约服务 D.全程服务
7.为解决全国各地税务机关存在的服务内容不一致、服务流程不统一、文明服务要求不规范等服务发展不平衡问题，国家税务总局于2014年10月1日在全国推行()。
A.全国税收征管规范 B.全国纳税服务规范 C.全国出口退税规范 D.全国国地税合作规范
8.办税服务厅内部各类标识的中文字体为()，英文字体为()。 A.正大黑简体 B.华文黑楷体 C.TimesNewRoman D.arialUnicodeMS
9.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过()的部分实行增值税即征即退政策。
A.3% B.6% C.11% D.17%
10.纳税人应定期向税务机关报送财务会计报表，下列关于纳税人财务报表报送说法错误的是()。
A.适用“小企业会计准则”的，应报送《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》
B.适用“企业会计准则”的，税务登记的行业是“7296担保服务”，同时满足上述两个条件应报送金融企业财务报表(担保类)2013版 C.适用“企业会计准则”的，应报送一般企业财务报表2013版 D.实行定额征收所得税的纳税人、实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业可以不报送财务报表
11.税收宣传月宣传属于税收宣传中的( ) 。 A.日常宣传 B.专题宣传 C.专项宣传 D.纳税咨询
12.12366热线接收到应开具而未开具发票、未申报办理税务登记等轻微税收违法行为的举报，应直接转交( )处理。
A.被举报人主管税务机关纳服部门 B.被举报人主管税务机关 C.被举报人主管税务机关征管部门 D.举报人主管税务机关
13.因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在()可以追征。
A.3年内 B.5年内 C.10年内 D.无限期
14.根据中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征
管改革的意见》，加快推进智慧税务建设，全面完成改革任务，需要做到( )
A.精细执法、精致服务、精确监管、精诚共治 B.精准执法、精致服务、精确监管、精诚共治 C.精湛执法、精致服务、精准监管、精诚共治 D.精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治
15.纳税服务的宗旨是()。
A.聚财为国，严格执法 B.严格执法，以人为本 C.聚财为国，以人为本 D.聚财为国，执法为民
16.《税务总局等十三部门关于推进纳税缴费便利化改革优化税收营商环境若干措施的通知》从五个方面进一步推进纳税缴费便利化改革，提出到2022年底，纳税缴费时间压减至( )
A.78小时以内 B.100小时以内 C.120小时以内 D.130小时以内
17.纳税人税控机发票被盗，需要向税务机关办理发票丢失被盗报告，下列说法错误的是()。 A.该业务属于填单业务
B.纳税人需要填写《发票挂失/损毁报告表》 C.纳税人需要提供刊登遗失声明版面原件和复印件 D.纳税人需要提供公安部门受理报案的有关材料
18.下列交易中，属于非货币性资产交换的是()。
A.甲公司以公允价值为100000元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司50000元现金
B.甲公司以账面价值为13000元的设备(非生产经营用)交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值为9000元。甲公司设备的公允价值等于账面价值，并且甲公司收到乙公司支付的现金300元
C.甲公司以账面价值为11000元的设备交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值8000元，公允价值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元现金
D.甲公司以公允价值为1000元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司1000元的现金
19.下列情形的纳税人中，可以申报办理临时税务登记的是( ) A.非正常户纳税人的法定代表人
B.未办理税务登记的纳税人需办理代开发票等涉税业务 C.因住所、经营地点变更的纳税人 D.注销后恢复开业的
20.主管税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括()。
A.适度集中 B.方便税务机关 C.合理布局 D.方便纳税人
二、多选题(10题)
21.有权具体办理纳税服务投诉事项，负责受理、调查、处理纳税服务投诉的是()。
A.××省国家税务局纳税服务处 B.××市国家税务局纳税服务处 C.××省××县国家税务局 D.××区国家税务局××税务所
22.互联网服务与传统的窗口服务相比，有下列优点()。 A.无偿性 B.便利性 C.开放性 D.低成本性
23.纳税服务是税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。下面关于纳税服务的含义与特征说法错误的是()。
A.狭义的纳税服务是政府、专业服务机构、其他组织或个人(志愿者)为帮助纳税人履行纳税义务、维护合法权益而提供的劳务
B.广义的纳税服务是税务机关为帮助纳税人理解和遵从税法而提供的一种劳务
C.服务具有生产和消费同步性、易消失性、无形性和差异性等特征 D.纳税服务不属于公共服务范畴
24.在税收违法违纪行为处分规定方面，由任免机关或者监察机关按照管理权限依法给予处分的包括()。 A.行政机关公务员
B.法律、法规授权的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员
C.行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织中从事公务的人员 D.企业、事业单位、社会团体中由行政机关任命的人员
25.实行简易申报的定期定额个体工商户，按照税收法律法规及相关规定缴清应纳税款的，当期可以()。
A.不办理申报手续 B.不报送相应申报表 C.不能领用发票 D.不配合税务检查
26.下列属于自然灾害、事故灾难或者公共卫生事件发生后，人民政府可以采取的应急处置措施的有()。
A.组织营救和救治受害人员，疏散、撤离并妥善安置受到威胁的人员以及采取其他救助措施
B.迅速控制危险源，标明危险区域，封锁危险场所，划定警戒区，实行交通管制以及其他控制措施
C.立即抢修被损坏的交通、通信、供水、排水、供电、供气、供热等公共设施，向受到危害的人员提供避难场所和生活必需品，实施医疗救护和卫生防疫以及其他保障措施
D.封锁有关场所、道路，查验现场人员的身份证件，限制有关公共场所内的活动
27.下列符合税收本质说法的是()。 A.税收的根本目的是公共需要 B.税收的根本目的是国家需要
C.本质上税收体现“取之于民，用之于民” D.税收的直接依据是公共权力 E.税收的直接依据是政治权力
28. 申报纳税规范中的重大涉税情况报告事项包括()。 A.欠税人处置不动产或大额资产报告 B.纳税人合并分立情况报告 C.财务会计制度及核算软件备案报告 D.外出经营活动情况申报 E.发包、出租情况报告
29.纳税人实名投诉，应当列明的事项有( ) A.投诉人的姓名(名称)、有效联系方式
B.被投诉单位名称或者被投诉个人的相关信息及其所属单位 C.被投诉人姓名、受理情况、办理结果 D.投诉请求、主要事实、理由 E.法律依据
30.发票票种核定是根据纳税人的经营范围和规模完成的，需确认的事项包括( ) 。
A.领用发票的种类 B.领用数量 C.增值税专用发票最高开票限额 D.增值税普通发票开票限额 E.离线开具发票时长和总金额
三、判断题(15题)
31.经济法和商法的区别在于经济法调整的是平等主体之间横向经济关系。() A.是 B.否
32.党员领导干部不准接受可能影响公正执行公务的礼品、宴请以及旅游、健身、娱乐等活动安排属于禁止利用职权和职务上的影响谋取不正当利益。() A.是 B.否
33.财务报表附注对报表本身起重复说明的作用。() A.是 B.否
34.宪法由国家最高权力机关全国人民代表大会制定，由全国人大常委会负责解释和修改。() A.是 B.否
35.增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，并直接在增值税电子专用发票的票面上展示发票专用章。( ) A.正确 B.错误
36.想象放松法是有意识地结合默念“放松”两字，按次序调整身体的各个部位，使整体机体逐步放松，达到心情平静、放松的方法。 A.是 B.否
37.异地不动产租赁业务不适用跨区域涉税事项管理相关制度规定。( ) A.正确 B.错误
38.办税服务厅人员提供提醒服务可以不考虑征纳双方的法律责任。() A.是 B.否
39.税控设备强制擦除，仅仅是将纳税人税控设备中的相关信息进行擦除，税控设备仍然属于纳税人。( ) A.正确 B.错误
40.从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的一般纳税人进行增值税申报时，应报送《全部产品销售统计表》。() A.是 B.否
41.补评是指纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，向主管税务机关申请再次纳税信用评价。() A.是 B.否
42.纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评;非经常性指标缺失的，从80分起评。() A.是 B.否
43.异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记证时，税务登记岗应为其办理临时税务登记。() A.是 B.否
44.全电发票取消了校验码、收款人、复核人、销售方(章)，保留了发票密码区。( ) A.正确 B.错误
45.自2021年度纳税信用评价起，税务机关按照“首违不罚”相关规定对纳税人不予行政处罚的，相关记录不纳人纳税信用评价。( ) A.正确 B.错误 参考答案 1.A
2.B《国家公务员行为规范》于2002年2月21日由人事部颁发。 3.C
4.D出口企业应在加工费的普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关退税部门申请出具《来料加工免税证明》。 5.A按照《纳税人权利和义务的公告》的规定。
6.D《办税服务厅管理办法(试行)》(国税发[2009]128号)，全程服务是指税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理。 7.A 8.A
9.A按照《增值税暂行条例》及营改增的有关政策规定。
10.A适用“小企业会计准则”的，应报送《资产负债表》、《利润表》。 11.B税收宣传月宣传属于专题宣传。
12.C依据:(国家税务总局纳税服务司关于修订(12366纳税服务热线基本工作流程和作业标准(试行)〉的通知》(税总纳便函(2021〕72号)。 13.A
14.D依据:《关于进一步深化税收征管改革的意见》。 15.D
16.B2022年底前，纳税缴费时间压减至100小时以内，纳税次数进一步压减，促进营商环境持续改善。 17.D 18.B
19.A非正常户纳税人的法定代表人申报办理税务登记的，税务机关应将其登记为临时税务登记。
20.B按照《纳税服务工作规范》的规定。 21.ABC
22.BCD便利性、开放性、低成本性。
23.ABD广义的纳税服务是政府、专业服务机构、其他组织或个人(志愿者)为帮助纳税人履行纳税义务、维护合法权益而提供的劳务。狭义的纳税服务是税务机关为帮助纳税人理解和遵从税法而提供的一种劳务。纳税服务属于公共服务范畴，有公共服务的一般特征。
24.ABCD有税收违法违纪行为的单位，其负有责任的领导人员和直接责任人员，以及有税收违法违纪行为的个人，应当承担纪律责任。属于下列人员的(以下统称有关责任人员)，由任免机关或者监察机关按照管理权限依法给予处分：(一)行政机关公务员;(二)法律、法规授权的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员;(三)行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织中从事公务的人员;(四)企业、事业单位、社会团体中由行政机关任命的人员。法律、行政法规规章(如监察部、人
力资源和社会保障部制定的规章)对税收违法违纪行为的处分另有规定的，从其规定。
25.AB实行简易申报的定期定额户，应当在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期可以不办理申报手续。 26.ABC
27.ACE税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。其根本目的是公共需要，直接依据是政治权力。 28.ABE参照《纳税服务规范》“申报纳税规范”中“重大涉税情况报告”子目录。
29.ABD根据《纳税服务投诉管理办法》(国家税务总局公告2019年第27号修订)第十七条的规定，纳税人进行实名投诉，应当列明下列事项。 30.ABDE纳税人办理税务登记后需领用发票的，向主管税务机关申请办理发票领用手续。主管税务机关根据纳税人的经营范围和规模，确认领用发票的种类、数量、开票限额等事宜。 31.B经济法属于公法，商法属于私法。
32.A禁止利用职权和职务上的影响谋取不正当利益包括：1.不准索取、接受或者以借为名占用管理和服务对象以及其他与行使职权有关系的单位或者个人的财物。2.不准接受可能影响公正执行公务的礼品、宴请以及旅游、健身、娱乐等活动安排。3.不准在公务活动中接受礼金和各种有价证券、支付凭证。4.不准以交易、委托理财等形式谋取不正当利益。5.不准利用知悉或者掌握的内幕信息谋取利益。6.违反规定多占住房，或者违反规定买卖经济适用房、廉租住房等保障性住房。
33.B财务报表附注对报表本身起补充说明的作用。
34.B宪法由国家最高权力机关—全国人民代表大会制定和修改由全国人大常委会负责解释，具有最高的法律效力。
35.B增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，增值税电子专用发票的票面上不再展示发票专用章。 36.B本题描述的是肌肉放松法。
37.A异地不动产租赁业务不适用跨区域涉税事项管理相关制度规定。需根据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第16号发布)中的相关条款办理。
38.B提醒服务应以明确征纳双方的法律责任为前提，具体事项由省级税务机关确定。
39.A税控设备强制擦除，仅仅是将纳税人税控设备中的相关信息进行擦除，税控设备仍然属于纳税人。
40.B纳税服务规范-申报纳税规范-增值税一般纳税人申报 41.B
42.B纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评;非经常性指标缺失的，从90分起评。
43.A设立登记包括单位纳税人设立登记、个体经营纳税人设立登记、临时经营纳税人设立登记、自然人纳税人登记和扣缴税款登记5个服务事项，共20条基本规范，26条升级规范。具有以下情形的纳税人申报办理临时登记：(4)异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。
44.B全电发票取消了校验码、收款人、复核人、销售方(章)，取消了发
票密码区。
45.A依据《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》:(国家税务总局公告2021年第31号)。
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