能力-纳税服务测试题（含答案）
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.新常态下，税务工作人员工作压力愈加增大，下面哪些因素会导致压力增大()。
A.单位设置宣泄室、减压室 B.个人能力无法达到工作要求 C.参加集体活动 D.整理桌面保持工作环境整洁
2.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应()。 A.由受托方代收代缴
B.由委托方在受托方所在地缴纳 C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳 D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
3.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网办理服务()。
A.《外出经营活动税收管理证明》开具 B.外出经营报验登记 C.《外出经营活动税收管理证明》缴销 D.非正常户解除
4.纳税人应定期向税务机关报送财务会计报表，下列关于纳税人财务报表报送说法错误的是()。
A.适用“小企业会计准则”的，应报送《资产负债表》、《利润表》、《现金
流量表》
B.适用“企业会计准则”的，税务登记的行业是“7296担保服务”，同时满足上述两个条件应报送金融企业财务报表(担保类)2013版 C.适用“企业会计准则”的，应报送一般企业财务报表2013版 D.实行定额征收所得税的纳税人、实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业可以不报送财务报表
5.王军在全国税务系统绩效管理工作会议上要求，各级税务机关一把手是绩效管理的()。
A.主要责任人 B.第一责任人 C.唯一责任人 D.重要责任人
6.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是()。
A.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系 B.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系
C.从法律性质来看，税法属于授权性法规
D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及 E.但可以课及V部分
7.下列举措中，能体现税务行政许可便民原则的是( ) 。 A.税务行政许可只能由当事人自行提出
B.办税服务厅受理申请后，仍需向内部业务部门报送资料 C.多次要求纳税人补充相关资料
D.许可事项涉及多个部门的，联合办理或集中办理
8.依据《企业会计准则》的规定，某增值税一般纳税人本期购进商品一批，进货价格为160万元，增值税进项税额为27.2万元。商品到达验收入库时发现短缺30%，其中合理损失为5%，另25%尚待查明原因，则该商品的入账价值应为()。
A.160万元 B.112万元 C.140.4万元 D.120万元
9.《宪法》规定，全国人民代表大会会议每隔一定年限举行一次，该年限为()。
A.每年 B.两年 C.三年 D.五年
10.以下纳税人到主管税务机关申请代开专票，资料齐全的情况下能予以代开的是()。
A.甲是一般纳税人企业，从事技术咨询服务，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开6%税率的专用发票;
B.乙是一家从事成品油销售的加油站，成立初期年销售额不足80万元，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票; C.丙是小规模纳税人，因月销售额不超过3万元而免于征收增值税，当期销售一批货物，因客户需求，到主管税务机关代开3%征收率的专用发票;
D.丁是个人，在网络上经营手工编织品零售业务，因客户需求，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票。
11.公务卡的信用额度，由预算单位根据银行卡管理规定和业务需要，与发卡行协商设定。原则上每张公务卡的信用额度不超过()万元。() A.2 B.3 C.4 D.5
12.办税服务厅设有办税服务区、咨询辅导区、自助办税区和等候休息区等功能区域。下列关于咨询辅导区说法错误的是()。
A.咨询辅导区是为纳税人解答疑难，辅导纳税人办理各种涉税事宜的重要区域。
B.设立咨询服务岗，配备咨询服务台，配备兼职人员，受理纳税人的涉税咨询。
C.有条件的办税服务厅可配备电子触摸屏，采用文字、图表、动漫等形式，具体形象地描述办税指南、业务流程等。
D.办税服务厅咨询辅导区可根据信息化建设状况、纳税人办税现状、场地规模、工作量、人流量等实际需求进行合理增并、适当调整。
13.办税服务厅通过内部衔接机制，为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的服务，使纳税人到税务机关办理涉税业务原则上只需要到办税服务厅一个窗口，实现“窗口办理、内部流转、限时办结、窗口出件”的“一站式”服务是()
A.全程服务 B.导税服务 C.同城通办服务 D.自助办税服务
14.纳税人使用网上申报系统，在规定的申报期内，()进行纳税申报。 A.可以全天24小时 B.只能在每天上午 C.只能在明天下午 D.只能在工
作时间内
15.根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，行为人的情形有()。 A.受他人胁迫有违法行为的
B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的 C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的 D.主动消除或减轻违法行为危害后果的
16.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期一定期限缴纳税款，但是最长不得超过三个月。 A.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 B.设区的市国家税务局、地方税务局 C.县级国家税务局、地方税务局 D.税务分局
17.最近办税服务厅调来一个新同事，小张觉得这位新同事业务能力比自己强，深受领导和同事们的喜爱，让自己在领导心中的地位下降了。于是小张在同事闲谈的时候就会讲新同事的坏话，传播新同事的谣言。小张的这种心态是()。
A.恐惧 B.自卑 C.嫉妒 D.抑郁
18.国家税务系统的政府采购项目实行()双重管理。 A.目录与程序 B.程序与限额 C.限额与数额 D.目录与限额
19.对认证不符或密文有误的专用发票，主管税务机关应()。 A.退还纳税人 B.立即销毁 C.通知纳税人重新开具 D.当即扣留
20.遇到不愉快的事情及委屈，不要埋在心里，要向知心朋友或亲人诉说出来或大哭一场，这种可以释放内心郁积的不良情绪的方法是()。 A.宣泄 B.转移注意力 C.自我安慰 D.心理放松
二、多选题(10题)
21.在进行纳税信用等级评价工作中，不能评为A级的情形有：()。 A.实际生产经营期不满3年的
B.上一评价年度纳税信用评价结果为D级的
C.正常原因一个评价年度内，增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的
D.不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的
22.下列不符合办税服务厅人员着装礼仪规范的是()。
A.李某着春秋装上衣佩戴硬肩章、金属胸章及金属肩徽、肩杠、领花，内配一红色T恤衫
B.张某着长袖夏装，夏装上衣未扎在裤(裙)内、扣袖扣、系统一配发的领带
C.刘某已怀孕，着便服上岗
D.王某着春秋装配非制服裤子上岗
23.关于税务人员着装规范，下列说法正确的是()。 A.服装必须成套穿着，系税务专用领带 B.不准制服、便服混穿 C.不准不同季节的制服混穿
D.鞋子颜色式样与衣服的搭配应协调 E.春秋装应佩带软肩章
24.下列叙述属于纳税服务主要任务的是： A.税法宣传 B.纳税咨询 C.社会协作 D.税务稽查
25.纳税信用评价非经常性指标缺失，是指在评价年度内税务管理系统中没有( )决定(结论)文书的记录。
A.纳税评估 B.大企业税务审计 C.反避税调查 D.税务稽查 E.定额核定
26.下列各项中，应计入相关资产成本的有()。 A.经营租入管理用设备的租赁费
B.以支付现金方式取得长期股权投资发生的相关税费 C.购进原材料在运输途中发生的合理损耗 D.按法定程序申请取得专利而发生的费用
27.关于混业经营未分别核算销售额的情况，以下说法正确的是()。 A.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率
B.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率
C.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率
D.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率
28.下列各项中，属于12366热线咨询员服务忌语的有( )。 A.“您声音太小，大声点” B.“对不起，您可以讲普通话吗?” C.“拜拜、OK” D.“我也不知道” E.“您别说那么快行吗”
29.一照一码户信息发生变化时，应向主管税务机关申报办理变更的有( )
A.企业法定代表人 B.生产经营地址 C.财务负责人 D.企业注册地址 E.企业股东
30.发票票种核定是根据纳税人的经营范围和规模完成的，需确认的事项
包括( ) 。
A.领用发票的种类 B.领用数量 C.增值税专用发票最高开票限额 D.增值税普通发票开票限额 E.离线开具发票时长和总金额
三、判断题(15题)
31.中国邮政集团公司提供邮政特殊业务实行增值税即征即退政策()。 A.是 B.否
32.某增值税小规模纳税人，月销售额为4万元，免征增值税。() A.是 B.否
33.全国人民代表大会每届任期三年。() A.是 B.否
34.在税务行政强制执行过程中，不发生执行和解问题。() A.是 B.否
35.全电发票取消了校验码、收款人、复核人、销售方(章)，保留了发票密码区。( ) A.正确 B.错误
36.从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的一般纳税人进行增值税申报时，应报送《全部产品销售统计表》。() A.是 B.否
37.休息等候区应根据实际情况配备一定数量的座椅，座椅一般面向办税服务区摆放。() A.是 B.否
38.对纳税人按照应税收入额定率核定征收企业所得税的，不得从收入总额中减去不征税收入和免税收入。() A.是 B.否
39.纳税人需求征集分为全面征集、日常征集和专项征集。全面征集原则上每年开展一次。( ) A.正确 B.错误
40.纳税人对税务机关工作人员未落实首问责任服务制度的投诉属于对税务人员服务态度的投诉。( ) A.正确 B.错误
41.以银行存款50000元向甲单位投资，该笔业务的发生一方面引起银行存款的减少，另一方面引起实收资本的增加。() A.是 B.否
42.发展党员工作应当贯彻党的基本理论、基本路线、基本纲领、基本经验、基本要求,按照控制总量、优化结构、提高质量、发挥作用的总要求,坚持党章规定的党员标准,始终把能力标准放在首位。 A.是 B.否
43.对于让纳税人和社会公众广泛知晓或参与的事项，要及时主动向社会公开。暂不宜公开或不能公开的，必须呈报上级地方税务机关备案。（） A.是 B.否
44.纳税人的信用级别为B时，纳税人一次性可领用3个月的增值税发票。( ) A.正确 B.错误
45.税务人员实施税务稽查可以向被查对象出示税务检查证，未出示税务检查证的，被检查对象及其他当事人也不得拒绝检查。() A.是 B.否 参考答案
1.BB选项属于职业倦怠中的“能力恐慌”，因此会产生压力。其他选项均为缓解压力的措施。 2.C
3.D非正常户解除升级规范包括：提供互联网络非正常户解除预申请服务、提供同城通办业务。 4.A 5.B 6.B
7.D《中华人民共和国行政许可法》第六条规定:“实施行政许可，应当遵循便民的原则，提高办事效率，提供优质服务。 8.D 9.A
10.C 11.D 12.B 13.A 14.A 15.B
16.A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期一定期限缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
17.C嫉妒的人不能容忍别人的快乐与优秀，会用各种手段去破坏别人的幸福，有的甚至挖空心思采用流言蜚语进行中伤，有的采取卑劣手段;嫉妒的人自卑、阴暗，他们享受不到阳光的美好，体会不到人生的乐趣，生活在自己的黑暗世界里;嫉妒是摧毁人性和健康的毒药。 18.D 19.D 20.A
21.ABD非正常原因一个评价年度内，增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的才属于不得评为A级的条件。
22.ABD按照《办税服务厅管理办法》及《全国税务机关纳税服务规范》的规定。
23.ABCD根据《全国税务系统干部教育培训系列教材-纳税服务(初级)》，税务人员着装要统一规范。服装必须成套穿着，系税务专用领带;不准制服、便服混穿，不准不同季节的制服混穿;大檐帽和冬帽与衣服的穿戴要一致;鞋子颜色式样与衣服的搭配应协调;着冬装、春秋装时佩戴硬肩章，着夏装时佩戴软肩章，硬、软肩章不得混戴，帽徽佩戴要端正。 24.ABC纳税服务的主要任务包括税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理、社会协作六个方面。
25.ABCD根据《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第40号发布)，非经常性指标是纳税人在评价年度内不经常产生的税务检查等指标信息，主要指税务部门开展的纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息。
26.BCD经营租入管理用设备的租赁费计入管理费用。
27.ABD《增值税暂行条例》中关于特殊经营行为的税务处理规定混业经营未分别核算销售额的按照以下方法适用税率或征收率：1、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率2、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率3、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。
28.ACDE依据:《国家税务总局纳税服务司关于修订(12366纳税服务热线基本工作流程和作业标准(试行))的通知(税总纳便函(2021)72号)。 29.BC一照一码户生产经营地、财务负责人等非市场监管等部门登记信息发生变化时，向主管税务机关申报办理变更。
30.ABDE纳税人办理税务登记后需领用发票的，向主管税务机关申请办理发票领用手续。主管税务机关根据纳税人的经营范围和规模，确认领用发票的种类、数量、开票限额等事宜。 31.B
32.B销售额超过3万元，全额征收增值税。
33.B《中华人民共和国宪法》第六十条规定，全国人民代表大会每届任期五年。
34.A对不履行纳税义务的纳税人，将其商品、货物、存款或其他财产依
法予以处置，迫使其履行纳税义务的一种法律制度。税务行政强制执行的主体为税务机关，以纳税人逾期不履行纳税义务为前提;其对象从人的角度讲包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，从物的角度讲应以不超出相当于纳税人应纳税款的商品、货物、存款或其他财产为限，不得损害第三人利益。税务行政强制执行中不发生执行和解问题。 35.B全电发票取消了校验码、收款人、复核人、销售方(章)，取消了发票密码区。
36.B纳税服务规范-申报纳税规范-增值税一般纳税人申报 37.A符合休息等候区的规范要求。
38.B对纳税人按照应税收入额定率核定征收企业所得税的，应从收入总额中减去不征税收入和免税收入。
39.A根据《国家税务总局关于加强纳税人需求管理工作的通知》(税总发(2016〕128号)的规定，全面征集是税务总局、各省税务机关针对整体税收工作情况开展的较大范围纳税人需求征集，原则上每年开展一次。 40.B对税务机关及其工作人员未按规定落实首问责任、一次性告知、限时办结、办税公开等纳税服务制度进行的投诉属于对服务质效的投诉。 41.B该笔业务是对外投资，一方面引起资产减少，另一方面引起投资(资产)增加。 42.B 43.A
44.B纳税人的信用级别为A时，纳税人一次性可领用3个月的增值税发票。
45.B税务部门检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，
但预先通知有碍检查的除外。检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》。被检查人应当查看税务检查证和《税务检查通知书》，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。
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