案
单选题（共40题）
1、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（ ）。 A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定 B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑 D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率 【答案】 C
2、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务： A.外购的原煤应缴纳资源税 B.销售成品油应缴纳资源税 C.销售成品油应缴纳消费税 D.销售原油应缴纳消费税 【答案】 C
3、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（ ）元。（高档化妆品消费税税率为15%） A.8823.53 B.3176.47
C.0 D.2517.34 【答案】 B
4、2020年1月，某金店（增值税一般纳税人）采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；清洗金银首饰取得含税收入3510元；为个人提供带料加工金银首饰业务，同类金银首饰零售价格4000元。该金店就上述业务应纳消费税（ ）元（金银首饰消费税税率5%）。 A.213.68 B.534.62 C.348.26 D.398.23 【答案】 D
5、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务： A.13 000 B.9 000 C.6 000 D.6 160 【答案】 C
6、以下（ ），需要将其进项税额转出。 A.运输途中发生交通事故，购进存货毁损
B.新建门市部因为占用部分街道被城市管理部门要求拆除
C.突发洪水造成仓库内存货霉变 D.冰灾损坏厂房 【答案】 B
7、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。 A.29.25 B.31.75 C.42.50 D.47.35 【答案】 A
8、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（ ）。 A.作为加计扣除20%的基数
B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除 C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除
D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数 【答案】 B
9、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务： A.4.55 B.3.07
C.4.04 D.0 【答案】 B
10、根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是（ ）。
A.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下纳税人
B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税 C.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税
D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税 【答案】 D
11、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。 A.2080 B.2184 C.4160 D.4368 【答案】 B
12、某油田企业（增值税一般纳税人）2021 年 4 月将本月自采原油 3 万吨无偿赠送给关联企业，将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价 3000 元/吨） A.1530 B.12870 C.16881 D.15840 【答案】 B
13、下列不属于资源税征收范围的是（ ）。 A.煤层气 B.宝石 C.柴油 D.矿泉水 【答案】 C
14、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务： A.2.19 B.2.25 C.2.30 D.2.42 【答案】 A
15、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（ ）。
A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象 B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收 C.车辆购置税其征税具有专门用途
D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身 【答案】 C
16、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒20吨，取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元（含供重复使用的塑料周转箱押金500元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（ ）元。 A.4400 B.5000 C.4800 D.4000 【答案】 B
17、下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是( )。 A.纳税人 B.计税依据 C.纳税环节 D.课税对象 【答案】 D
18、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（ ）。
A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
B.境外单位向境内单位出租境外的厂房 C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产 D.境外单位向境内单位提供运输服务 【答案】 D
19、某实木地板企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月销售自产实木地板两批：第一批 800箱取得不含税收入 160 万元，第二批 500 箱取得不含税收入 113 万元；另将同型号地板 200 箱赠送福利院，300 箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为 5％。该企业当月应缴纳的消费税为（ ）。 A.16.8万元 B.18.9万元 C.18.98万元 D.19.3万元 【答案】 B
20、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下： A.1.44 B.2.72 C.1.67 D.1.59 【答案】 A
21、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（ ）。 A.税收合作信赖主义就是公众信任原则
B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的 C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系
D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的 【答案】 B
22、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下： A.1842.69 B.1845.63 C.1732.55 D.2532.75 【答案】 C
23、某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企业 2019 年 3 月底留抵进项为100 万元，且 9 月底留抵进项为 180 万元。2019 年 4 月～9 月期间，该企业共申报抵扣增值税进项 500 万元，其中增值税专用发票抵扣 200 万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣 160 万元，解缴税款的完税凭证抵扣 40 万元，农产品收购发票计算抵扣 50 万元，高速公路通行费电子普通发票抵扣 30 万元，员工出差的航空运输行程单抵扣 20 万元。该企业在 10 月可申请退还的增值税进项税额是（ ）万元。 A.38.4 B.48 C.64 D.80 【答案】 C
24、某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。 A.903.51 B.111.05 C.1112.62 D.1165.05 【答案】 A
25、某企业为增值税一般纳税人，2021 年3 月销售货物取得不含税销售额为500 万元，另提供运输服务取得不含税销售额为80 万元，将上月收购的成本为8 万元的免税农产品（已按9％抵扣进项税额）作为福利发放给职工，当期允许抵扣的进项税额为32 万元，该企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。 A.40.2 B.40.99 C.43.4 D.44.19 【答案】 B
26、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。2020 年 5 月发生如下业务： A.41.36 B.47.60 C.42.76 D.49.00 【答案】 D
27、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下： A.12850.00 B.15000.00 C.12970.59 D.17500.00 【答案】 C
28、下列属于消费税征税范围的是()。 A.调味料酒 B.鞭炮引线 C._卫星通讯车 D.宝石坯 【答案】 D
29、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下： A.1.57 B.10.26 C.11.42 D.11.55 【答案】 C
30、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。
A.直接向环境排放的大气污染物 B.直接向环境排放的固体废物 C.直接向环境排放的水污染物
D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物 【答案】 D
31、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣 10%的政策并办理了相关备案手续。2021 年 7 月，发生下列业务： A.0 B.6.50 C.7.70 D.25.70 【答案】 C
32、A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供的原材料成本为30万元，支付B企业加工费5万元，B企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴A企业消费税16.5万元，A企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的90%以60万元的价格对外销售，另外10%因管理不善发生毁损。则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（ ）万元。（上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税税率为30%） A.0 B.1.50 C.3.15 D.18.00 【答案】 C
33、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下： A.1117.17 B.984.75 C.975 D.988.65 【答案】 D
34、下列主体不属于资源税纳税人的是（ ）。 A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人 B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位 C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业
D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司 【答案】 C
35、（2019年真题）某境外旅客 2019 年 10 月 5 日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额 2260 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率 13%。2019 年 10月 10 日该旅客离境，应退增值税（ ）元。 A.220.00 B.223.96 C.248.60 D.260.00 【答案】 C
36、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A.3131.05 B.8010.13 C.7866.13 D.8086.13 【答案】 B
37、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下： A.12850.00 B.15000.00 C.12970.59 D.17500.00 【答案】 C
38、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错误的是（ ）。 A.税务机关本身就是征税主体
B.判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权 C.税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。 D.国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力 【答案】 A
39、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（ ）。
A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣 D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减 【答案】 D
40、达那唑 A.结构中含有异 B.结构中含有氯 C.结构中含有缩酮 D.结构中含有丙炔基 E.结构中含有三氟甲基 【答案】 A
多选题（共20题）
1、下列行为属于土地增值税征税范围的有（ ）。 A.房产评估增值 B.抵押期间房地产抵押 C.房产继承
D.合作建房，建成后转让 E.将房产捐赠给关联企业 【答案】 D
2、下列货物，适用13%增值税税率的有( )。 A.利用工业余热生产的热水 B.石油液化气
C.饲料添加剂 D.蚊香、驱蚊剂 E.食用盐 【答案】 AB
3、下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（ ）。 A.卷烟的零售环节 B.鞭炮焰火的批发环节 C.珍珠饰品的零售环节 D.超豪华小汽车的零售环节 E.高档手表的生产销售环节 【答案】 D
4、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A.纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的：允许扣除的房地产开发费用＝利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
B.纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的（包含全部使用自有资金没有利息支出的情况）允许扣除的房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内 C.纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的利息支出不包括超过国家规定上浮比例的利息、罚息 D.纳税人全部使用自有资金没有利息支出的，房地产开发费用按房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内 E.土地增值税清算中，代收费用可以作为房地产开发费用的计算基数 【答案】 ABC
5、下列各项中，免征增值税项目的有（ ）。 A.外国企业无偿援助的进口物资和设备 B.婚姻介绍服务
C.职业培训机构提供的非学历教育服务
D.动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件 E.技术转让服务 【答案】 B
6、符合增值税留抵退税条件的部分先进制造业纳税人，可享受更大力度的增值税留抵退税政策。部分先进制造 业纳税人，是指按照《国民经济行业分类》，生产并销售规定产品或设备的销售额占全部销售额的比重超过 50% 的纳税人，这些产品或设备包括（ ）。 A.专用设备及计算机 B.金属矿物制品 C.通用设备
D.通信和其他电子设备 E.非金属矿物制品 【答案】 ACD
7、下列各项中，应计入出口货物完税价格的有（ ）。 A.出口关税税额
B.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费 C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用 D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
E.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费 【答案】 D
8、下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中，正确的有( )。 A.所购退税物品由境外旅客本人或其指定代理人随身携带或随行托运出境 B.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞
C.离境日距退税物品购买日不超过183天 D.退税额超过10000元的，以银行转账方式退税
E.退税物品包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品 【答案】 BD
9、下列项目中，应计入进口货物关税完税价格的有（ ）。 A.进口环节缴纳的消费税 B.单独支付的境内技术培训费 C.由买方负担的境外包装材料费用
D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 E.购货佣金 【答案】 CD
10、我国现行税收制度中，采用的税率形式有( )。 A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.超额累退税率
D.超倍累进税率 E.全额累进税率 【答案】 AB
11、根据营改增相关规定，下列情形不属于在境内销售应税服务或无形资产的有（ ）。
A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 B.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务 C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 D.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产 E.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产 【答案】 AC
12、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述错误的有（ ）。
A.不同性质的税种，其纳税期限不同
B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式 C.车辆购置税、耕地占用税采用按年纳税办法 D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限 E.房产税实行按年计算、分期缴纳 【答案】 BCD
13、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：
A.关税完税价格应包括货物到达我国境内输入地点起卸前的运保费
B.关税完税价格应包括除购货佣金以外的佣金和经纪费 C.应缴纳进口环节关税 2.42 万元 D.应缴纳进口环节消费税 2.91 万元 E.应缴纳进口环节增值税 1.89 万元 【答案】 ABC
14、下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（ ）。 A.建造房屋的施工单位 B.中外合资房地产开发公司 C.转让国有土地的事业单位 D.房地产管理的物业公司
E.以自建商品房安置回迁户的房地产开发企业 【答案】 BC
15、下列实行增值税即征即退的有（ ）。 A.金融同业往来利息收入 B.纳税人销售利用风力生产的电 C.体育彩票的发行收入 D.单位安置残疾人员就业
E.经批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务 【答案】 BD
16、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A.纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的：允许扣除的房地产开发费用＝利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
B.纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的（包含全部使用自有资金没有利息支出的情况）允许扣除的房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内 C.纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的利息支出不包括超过国家规定上浮比例的利息、罚息 D.纳税人全部使用自有资金没有利息支出的，房地产开发费用按房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内 E.土地增值税清算中，代收费用可以作为房地产开发费用的计算基数 【答案】 ABC
17、下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有( )。 A.三轮摩托车 B.无轨电车 C.半挂车 D.三轮农用运输车 E.电动自行车 【答案】 ABCD
18、2019年6月1日起，部分先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有（ ）。
A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策
B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形
C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上
D.第6个月增量留抵税额不低于100万 E.纳税信用等级为A级或B级 【答案】 ABC
19、（2015年真题）下列属于增值税征税范围的有（ ）。 A.单位聘用的员工为本单位提供的运输业务 B.航空运输企业提供湿租业务
C.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用 D.广告公司提供的广告代理业务
E.房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务 【答案】 BCD
20、根据现行增值税的规定，下列属于混合销售行为的有（ ）。 A.移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务 B.饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
C.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务 D.建材城销售建材并送货上门
E.网校销售辅导书籍，同时对购书的客户以优惠价格提供辅导书籍的后续服务 【答案】 ABD
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