***同志任期经济责任审计实施方案
根据**审计通知书，公司审计部派出审计组对***有限公司（以下简称**公司）原经理某某同志任职期间的经济责任履行情况进行就地审计。为使审计工作顺利进行，确保审计工作质量，提高审计工作效率，特制定审计工作实施方案如下：
一、 审计目标
通过对某某同志任职期间，***公司资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性及执行公司预算和完成绩效考核指标等情况进行审计并出具审计报告，客观公正地评价其经济责任履行情况，同时指出发现的问题并提出审计建议，促进企业加强和改善经营管理，促进国有资产保值增值。
二、 审计时间范围、内容、方法
（一）审计时间范围：某某同志自2010年7月至2012年6月任***公司总经理，此次审计时间范围确定为2010年7月1日至2012年6月30日，但对重大问题应予以追溯和期后事项说明。
（二）审计内容：一是某某同志任职期间资产、负债、费用和经营成果的真实性、财务收支的合规性，以及企业资产质量的变动状况和重大经营决策等方面进行审计；二是对某某同志任职期间企业的经营绩效进行全面分析和客观评价；三是对某某同志任职期间的主要经营
业绩、经济责任和履行工作职责情况进行评价。
（三）审计方法：除采用常规的审计方法外，根据评价经济责任的需要，查阅有关会议记录和其他审计资料等调查核实方法。 三、审计重点
根据《中央企业经济责任审计实施细则》的规定，经济责任审计重点关注一下方面：
（一）公司财务收支状况真实性审计。主要了解审计期间的财务收支管理是否符合国家有关法律的规定，会计信息是否真实、完整；帐实、帐帐、帐表是否相符，判断会计核算的合理性，检查经营管理是否存在问题。特别关注对货币资金、往来款项、存货、固定资产等科目，以及资本性支出的审计。应当重点关注以下内容：
（1）对往来款项的核算进行审查，验证其真实性和合理性，发生的时间、清收欠款和呆坏帐情况；
（2）审查存货帐实是否相符，审核其计价、核算、盘点及账务处理、内容管理等情况；
（3）与关联方的债权债务情况；
（4）固定资产实际存量及价值构成、增减变动、账务处理、折旧提取、报损报废、出售转让、封存闲置等情况；
（5）各项债务的真实性、完整性，有无逾期未还、不需还或无法偿还的债务。
（二）任职期间资产质量审计。重点审计负责人审计期间资产质量变动情况，特别是任职期间不良资产的变动情况，审计确认任职起
初到任职期末各年的不良资产总额、任期内新增不良资产及任期内消化不良资产的情况。应当重点关注以下内容： 1、应提未提或少提的各项减值准备；
2、应转销而未转销的待处理流动资产和固定资产损益、应提未提及应摊未摊的折旧和费用；
3、不符合资本化条件的固定资产及修理支出尚未计入当期费用的金额；其他按照《企业会计准则》的规定应计入当期成本费用而结转下期的金额；
4、其他因素引起的资产损益以及潜盈潜亏问题。
（三）任职期间经营成果审计。主要审计经营成果的真实性与完整性。重点关注：
1、任期***公司收入确认和核算是否真实、完整、及时，是否符合国家财务会计制度规定，有无虚列、多列或透支未来收入，少列、漏列或者转移当期收入等问题。
2、任期内公司成本、费用开支范围和开支标准是否符合国家财务会计制度规定，成本核算、成本结转是否真实、完整，符合配比原则，有无错列、多列、少列或者漏列成本费用等问题。
3、任期经营成果的调整。如果公司存在经营成果不实问题，应当根据审计结果对***公司相关的会计数据进行调整，对任期产生的不良资产进行扣除，并做出调整后的新的会计报表。
（四）任期期间对公司重大经营活动和经营决策审计。主要审计公司的重大经营活动和经营决策过程是否合法合规，以及所产生的结
果等。重点关注：
1、对外大额采购、改组改制等重大经营活动和重大经营决策是否符合国家有关法律法规、政策及有关规定； 2、有关决策是否有相关管理控制制度；
3、有关决策是否履行相关管理控制制度，并按照规定程序进行； 4、有关决策的执行是否明确了具体的实施管理部门，有无进行过程监控；
5、有关决策结果有无给***公司造成损失等。
（五）任期期间公司经营合法合规性审计。主要审计公司负责人任职期间的有关经营、管理等行为是否符合国家有关法律法规的规定等。重点关注以下情况：
1、公款私存，坐收坐支，资金帐外循环； 2、违规对外拆借、出借账户； 3、违规对外出借资金； 4、小金库清查情况等。
（六）对内控制度及执行情况审查
检查***公司是否建立了预算管理、合同管理、成本管理、劳务管理、工资管理、设备管理、材料管理、安全质量管理、财务管理等一系列管理制度，各项制度是否完善；审查各项内控制度是否贯彻执行，有无流于形式而造成管理失控，有无因管理不善而造成重大经济损失现象。
四、 审计工作时间及方法：
自2013年8月7日起。 审计方法：现场审计。
五、 审计实施步骤 （一）准备阶段：
起草并下发审计通知书，要求被审计单位做好审计资料收集等准备工作；组成审计组；制订审计实施方案；审计组成员按照分工明确各自工作范围、内容、方法。 （二）审计实施阶段：
1、召开审计见面会，介绍此次审计目的、方案及相关要求，听取离任者的述职报告；征求离、接任者对本次审计的要求；听取单位财务负责人对公司组织结构、会计核算、执行的会计政策及重要事项等情况介绍；
2、采用适当的审计技术和方法，收集、分析和解释与审计目标相关的信息，形成审计工作底稿，证实审计发现及结论和建议。重要包括审计测试，对审计发现进行因果分析，总结审计发现、结论和建议，编制审计工作底稿并与审计单位有关人员交换意见。
3、整理、评价审计过程中收集到的审计证据；完成复核审计工作底稿和签字工作； （三）审计的总结阶段：
审计组经过讨论写出审计报告草稿，并征求被审计单位离、接任者的书面意见；在对各方面反馈意见进行分析核实的基础上，依据合理意见对审计报告初稿进行修改后形成的审计报告上报公司。 （四）后续工作阶段：
本阶段的主要任务是进行工作总结，整理保管工作档案。并视审计结果确定是否进行后续审计。
六、 审计组成员及分工
AA：主要负责： 利润、应付税费、递延所得税资产、绩效考核
指标完成情况等
BB：主要负责：主营业务收入、主营业务成本
CC：主要负责；实收资本、管理费用、销售费用、营业外收支、
财务费用
DD：主要负责：应收账款、其他应付款、其他应收款、存货 EE：主要负责：货币资金、应收票据、固定资产、应付职工薪
酬
七、 审计原则和要求
审计人员在审计过程中要求实事求是，客观公正，遵守职业道德准则和有关审计原则，对审计报告的真实性、合规性负责。 审计人员应严格按照审计准则和本方案的要求认真、准确、详细地编制工作底稿和各种审核表，对有问题的事项要求做好审计记录，并及时复印原始凭证；要保证审计报告的客观性、公正性和完整性。对于审计过程中发现的管理问题，应提出合理的审计建议。各工作小组应互相支持，互相配合，并根据实际工作量和工作难易程度及时调整人员配备。
审计人员要遵守审计纪律，严格遵守国家和中铝公司关于廉洁自律的有关规定；不得从事与本次审计工作无关的各项活动；不得向被
审计单位提出与本次审计无关的要求；未经允许不得在审计组以外的各种场合议论与审计工作有关的内容，不得随意发表意见；注意保守被审计单位的商业秘密。
审计组 年月日
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