２０ｌ３年１０月 中国管理信息化 Ｃｈｉｎａ Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ Ｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎｉｚａｔｉｏｎ Ｏｃｔ．．２０１３ Ｖｏ１．１６．Ｎｏ．１９ 第１６卷第１９期 我国财政收入的影响因素计量分析 陈雨柔，单鸣 （北京科技大学东凌经济管理学院，北京１０００８３） ［摘要］本文利用中国统计年鉴上１９９０—２０１０年的时间序列统计数据．对影响我国财政收入的因素进行计量分析 影响我国 财政收入的因素很多，比如国内生产总值、居民消费水平、税收收入、就业人数等。经过一系列数据的比较分析，本文认为国内 生产总值和居民的消费水平对我国财政收入有着显著影响。本文通过建立数学模型．定量反映国内生产总值和居民消费水 平对财政收入的影响，并根据分析结果提出了相关的对策建议。 ［关键词］财政收入；国内生产总值；居民消费水平；影响因素；计量分析 ｄｏｉ：１０．３９６９／ｉ．ｉｓｓｎ．１６７３—０１９４．２０ｌ３．１９．０２３ ［中图分类号】Ｆ８１０Ａ１ １ 引 言 ［文献标识码］Ａ ［文章编号］１６７３—０１９４（２０１３）１９－００３８—０３ 年，数据真实可靠。下面用ＣＺ表示全国财政收入，ＧＤＰ表示国内 生产总值，Ｓ代表居民消费水平，数据见表ｌ。 表１ １９９０—２０１０年国内生产总值、国家财政收入、居民消费水 平数据 ＧＤＰ Ｓ 财政收入，是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公 共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。财政收入表现为 政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收 入。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标．政府在社会经济 活动中提供公共物品和服务的范围和数量．在很大程度上取决 于财政收入的充裕状况。财政收人是国家财政支出的前提，是实 ＣＺ，亿元 （指数，１９７８ 年为１００） ３０７．６ ３５１．４ ４００．４ ４５２．８ （指数，１９７８ 年为ｌｏｏ） ２４９ ２８２ ３０５．８ ３２０ ３４５．１ 伤 现国家职能的财力保证，也是政府正确处理各方面物质利益关 系的重要方式 一国的财政收入是政府部门的公共收入．是保证 ％舛 ％ ｇ愀 ２８１．； ∞叭 砌猢瑚猢 嘶町憾姗珈 ２ ９３７．１ ７ ２２９．２ ３ １４９．４８ ３ ４８３－３７ 政府行使其公共职能、实施公共政策以及提供公共服务的资金 需求。对于一个国家来说，财政收入的稳定是经济发展、人民生 活安稳的保障。因此．对其影响因素进行计量分析具有重要的意 艾。Ｉ ４ ３４８．９５ ５ ２１８．１ ６ ２４２．２ ７４０７．９９ ８ ６５１．１４ ９ ８７５．９５ １１ ４４４．０８ ５０２．３ ５５２．６ ６０３．９ ６５１．２ ７０ｏ．９ ７５９．９ ８２３ ８９７．８ ３７７．６ ３９４．６ ４１７．８ ４５２．３ ４９ｌ ５２ｌ＿２ ５５７．６ ５９６．９ ６４５．３ 很多学者曾对财政收入的影响因素做过分析，但是根据文 献资料可以发现：…是数据过于陈旧，不能及时反映经济的发展 和我国现状，我国近几年经济发展迅速，财政收人的影响因素也 日趋复杂，各因素对财政收人的影响程度也有所变化．所以仅以 几年前的数据为基础进行分析有一定的局限性，不足以很好地 解释现阶段我国财政收人变动情况：二是对影响财政收入的各 １３ ３９５．２３ １６ ３８６．０４ １８ ９０３．６４ ２１ ７ｌ５．２５ ２６ ３９６．４７ ３１ ６４９．２９ ３８ ７６０．２ 个因素的定性分析较多，即使有数据的定量分析，也很有限，没 有很强的说服力。由此可见，利用最新数据对我国财政收入影响 因素进行定量分析，对我国改善财政收入具有很重要的意义。本 文利用中国统计年鉴１９９０—２０１０年的数据．定量地对影响我国 ９８７．８ １ ０８７．４ １ ２１０．４ １ ３６３．８ ｌ ５５７ ｌ ７０７ ｌ ８６４．３ ６９５．２ ７６１．９ 财政收入的因素进行分析，除了国内生产总值，又引入了新的影 响因素——居民消费水平。 ２ 选择变量及数据分析 ５１ ３２１．７８ ６１ ３３０＿３５ ６８ ５１８－３ ８３ １０１．５１ ８４３．４ ９１６．８ １ ００１．６ １ ０６２．６ 研究财政收入的影响因素离不开一些基本的经济变量。有 许多研究文献将总税收收入、国内生产总值这两个指标作为影 ２０５８．９ 利用Ｅｖｉｅｗｓ软件中的散点图进行定性检验，见图１、图２。 响财政收人的基本因素，还有一些文献中提出了其他变量，比如 从业人员数、固定资产投资额等。影响财政收入的因素多而复 杂，考虑到税收收入是财政收入本身的组成部分，故本次研究将 税收收入剔除，引入新的变量——居民消费水平。本文从国内生 产总值和居民消费水平两个方面进行计量分析。 为此，本文以中国统计年鉴为源，采集区间为１９９０—２０１０ ［收稿日期］２０１３—０５—０７ ［基金项目］中央高校基本科研业务费专项资金资助（ＦＲＦ—ＴＰ一１２－ ２ｌＡ）：北京科技大学教育教学改革与研究项目（ＪＧ２０１２Ｍ４９）。 ＣＺ 图１财政收入与居民消费水平散点图 ３８ ｆ ＣＨＩＮＡ ＭＡＮＡＧＥＭＥＮＴ ＩＮＦＯＲＭＡＴＩＯＮＩＺＡＴＩＯＮ 财政与税收 ９０Ｏ００ 表示随机误差项），用ＯＬＳ法回归可得新方程模型为：ＬＮＣＺ一 １．８５＋０．６３ＬＮＧＤＰ＋０．４８ＬＮＳ＋Ｏ．４５ＬＮＣＺ（一１），见表３。 表３建立新方程模型 Ｃｏｅｆｉｆｃｉｅｎｔ Ｓｔｄ．Ｅｒｒｏｒ ｔ—Ｓｔａｔｉｓｔｉｃ Ｐｒｏｂ ８Ｏ０ｏ０ ７０Ｏ００ Ｎ ６００００ ｕ ５００００ ４０Ｏ００ ３Ｏ０ｏ０ ２０ ０（）ｏ ｌＯＯ００ ０ ＧＩＪＰ 图２财政收入与国内生产总值散点图 Ｒ—ｓｑｕａｒｅｄ ０．９９９ ３１９ Ｍｅａｎ ｄｅｐｅｎｄｅｎｔ ｖａｒ ９．６４４ ３５８ １．０１９ ２９９ 可以看出．财政收入与居民消费水平和国内生产总值之间 均基本呈线性关系，定性分析通过。 ３ 模型建立与检验 基于定性分析的结果，以国家财政收入为被解释变量，国内 Ｄ．ｄｅｐｅｎｄｅｎｔ Ｖａｒ Ａｄｊｕｓｔｅｄ Ｒ—ｓｑｕａｒｅｄ ０．９９９ １９１ Ｓ．Ｓ．Ｅ．ｏｆ ｅｇｒｅｓｓｉｒｏｎ Ｌｏｇ ｌｉｋｅｌｉｈｏｏｄ Ｆ－ｓｔａｔｉｓｔｉｃ ｋｅ ｉｎｆｏ ｃｒｉｔｅｒｉｏｎ －－－４．０６６ ８４１ ０．０２８ ９９１ Ａｋａｉ－３．８６７ ６９４ ｚ ｃｒｉｔｅｒｉｏｎ Ｓｕｍ ｓｑｕａｒｅｄ ｒｅｓｉｄ ０．０１３ ４４７ Ｓｃｈｗａｒ４４．６６８ ４１ Ｈａｎｎａｎ～Ｏｕｉｎｎ ｃｒｉｔｅｒ．－４．０２７ ９６５ ｎ—Ｗａｔｓｏｎ ｓｔａｔ ２．０３８ ３３３ ７ ８２３．９９１ Ｄｕｒｂｉ生产总值、居民消费水平作为解释变量建立初步线性回归模型： ＣＺ＝ｘ１ＧＤＰ＋ｘ２Ｓ＋ｘ３（ ｌ、 ２表示待定系数， ３表示随机误差项），利用 Ｅｖｉｅｗｓ软件，用ＯＬＳ法回归，得出方程模型为：ＣＺ＝１６ ６４９＋ １７８．１ＧＤＰ－２８４．３Ｓ．见表２。 Ｐｒｏｂ（Ｆ—ｓｔａｔｉｓｔｉｃ）０．０００ ０００ 接着对新建立的方程模型进行相关的统计检验：Ｊａｒｑｕｅ—Ｂｅｒａ 项的伴随概率为０．７６，与显著性水平Ｏ．０５比较，大于Ｏ．０５，即模 型服从正态分布．正态检验通过：运用Ｂｒｅｕｓｃｈ—Ｇｏｄｆｅｙｒ Ｓｅｒｉａｌ 表２初步方程模型建立 Ｃｏｅ珩ｃｉｅｎｔ Ｓｔｄ．Ｅｒｒｏｒ ｔ－Ｓｔａｔｉｓｔｉｃ Ｐｒｏｂ Ｃｏｒｒｅｌａｔｉｏｎ ＬＭ ｔｅｓｔ．Ｏｂｓ Ｒ—ｓｕａｒｑｅｄ的伴随概率为Ｏ．２６．与显著性 水平Ｏ．ｏ５比较，大于Ｏ．０５，表明变量间不存在自相关，自相关检 验通过；运用Ｗｈｉｔｅ检验法。Ｏｂｓ Ｒ—ｓｑｕａｒｅｄ的伴随概率为Ｏ．６９， 与显著性水平Ｏ．Ｏ５比较，大于Ｏ．Ｏ５，表明接受同方差的假设，异 方差检验通过。以上３项均通过检验，即表明模型检验通过。 建立的线性回归模型表明：国家财政收入会受居民消费水 Ｒ－ｓｑｕａｒｅｄ ０．９８７ ８３ １ Ｍｅａｎ ｄｅｐｅｎｄｅｎｔｖａｒ ２３ ５３５．０７ ２３ ７８６．２５ Ｄ．ｄｅｐｅｎｄｅｎｔｖａｒ Ａｄｊｕｓｔｅｄ Ｒ－ｓｑｕａｒｅｄ ０．９８６ ４７８ Ｓ．Ｓ．Ｅ．ｏｆ ｒｅｇｒｅｓｓｉｏｎ 平、国内生产总值以及上一期国家财政收入的影响，且均呈正向 相关，在其他条件不变的情况下，ＬＮＧＤＰ每增长１００％，ＬＮＣＺ平 均增长６３％；在其他条件不变的情况下，ＬＮＳ每增长１００％，ＬＮＣＺ ２ ７６５．９２３ Ａｋａｉｋｅ ｉｎｆｏ ｃｒｉｔｅｒｉｏｎ １８．８１９ ７０ ｚ ｃｒｉｔｅｒｉｏｎ １．３８Ｅ＋０８ Ｓｃｈｗａｒ１８．９６８ ９２ －１９４．６０６ ９ Ｈａ８５２ ０８ ｎｎａｎ－Ｑｕｉｎｎ ｃｒｉｔｅｒ． １８．Ｓｕｍ ｓｑｕａｒｅｄ ｒｅｓｉｄ Ｌｏｇ ｌｉｋｅｌｉｈｏｏｄ Ｆ—ｓｔａｔｉｓｔｉｃ 平均增长４８％。 ７３０・５５７ ２ Ｄｕｒｂｉｎ—Ｗａｔｓｏｎ ｓｔａｔ ｕ・７３１ ０８３ ４ 序列检验 ０．０００ ０００ ４．Ｐｒｏｂ（Ｆ－ｓｔａｔｉｓｔｉｃ）再对所建立的模型进行相关的统计检验，由于初始模型不 能通过自相关检验，因此，需要建立新的方程模型。我们对因变 量和自变量分别进行对数运算，并加入新变量——取对数后的 国家财政收入滞后一期，建立新的线性回归模型：ＬＮＣＺ ｚ１单位根检验 经典计量经济学理论是建立在时间序列平稳的基础上，，将 实际上不相关的两个非平稳变量用来做回归分析回归（伪回归）。是一种虚假 ＩＪＮＧＤＰ＋ｘ２ＬＮＳ帆３ＬＮＣＺ（一１） （其中期、 ２、物表不待定系数， 单位根检验就主要用来判定时间序列的平稳性， 使用Ｅｖｉｅｗｓ６．０软件对各变量分别进行ＡＤＦ和ＤＷ检验。检验结 果见表４。 表４单位根检验结果 变 量 差分次数 （Ｃ，Ｔ，Ｋ） ＤＷ值 ＡＤＦ值 ５％临界值 １％Ｊ临界值 结 论 ＬＮＣＺ ２ （Ｃ，０，１） １．９９ －６＿３ －２ 一．２．７ ｉ（２） ＩＪＮＧＤＰ ＩＪ Ｓ ２ ２ （Ｃ，０，１） （ｃ，０，ｉ） ２．０６ １．９２ －６．５ －５．３ －２ －２．９ －２．７ －２．７ ｉ（２） Ｉ（２） 注：（Ｃ，Ｔ，Ｋ）表示ＡＤＦ检验式是否包含常数项、时间趋势项以及滞后期数。 单位根检验的结论表明。解释变量和被解释变量的时间序 变量间的回归仍为伪回归。协整检验要求２个或２个以上的解释 列均存在单位根，也均在２次差分后在５％的显著性水平上通过 变量，且解释变量间的单整阶数要相同。根据单位根检验结果，所 平稳性检验，因此各解释变量均为二阶单整过程。 ４．２协整检验 有变量的单整阶数相同，因此可以做协整检验。结果如表５、表６ 所示。 协整检验是观察变量间是否存在协整关系．没有协整关系的 表５特征根迹检验结果 Ｈｙｐｏｔｈｅｓｉｚｅｄ Ｔｒａｃｅ ０．０５ 表６最大特征根检验结果 Ｈｙｐｏｔｈｅｓｉｚｅｄ Ｍａｘ－Ｅｉｇｅｎ ０．０５ Ｎｏ．ｏｆＣＥ（ｓ） Ｎｏｎｅ＊Ａｔ ｍｏｓｔ １ Ａｔ ｍｏｓｔ ２ Ｅｉｇｅｎｖａｌｕｅ Ｓｔａｔｉｓｔｉｃ Ｃｒｉｔｉｃａｌ Ｖａｌｕｅ Ｐｒｏｂ． ０．６７８ ３７２ ３１．４８１ ４２ ０．４０６ ９８ｌ ９．９２８ ５９７ ２．９３Ｅ～０５ ０．０００ ５５７ ２４．２７５ ９６ １２．３２０ ９０ ４．１２９ ９０６ Ｏ．００５ ２ ０．１２１ ９ ０．９８８ ６ Ｎｏ．ｏｆ ＣＥ（ｓ） Ｅｉｇｅｎｖａｌｕｅ Ｎｏｎｅ＊Ａｔ ｍｏｓｔ ｌ Ａｔ ｍｏｓｔ ２ ０．６７８ ３７２ ０．４０６ ９８１ ２．９３Ｅ一０５ Ｓｔａｔｉｓｔｉｃ ２１．５５２ ８３ ９．９２８ ０３９ ０．Ｏ００ ５５７ Ｃｒｉｔｉｃａｌ Ｖａｌｕｅ Ｐｒｏｂ．料 １７．７９７ ３０ １１．２２４ ８０ ４．１２９ ９０６ ０．０１３ ０ ０．０８３ ８ ０．９８８ ６ ＣＨＩＮＡ ＭｌＡＮＡＧＥＭ＿ＥＮ丁ｆＮＦＯＲＭＡ＂Ｏ ＪＺ乙Ａ丁Ｊ０Ｎ，３９ ２０１３年１０月 中国管理信息化 Ｃｈｉｎａ Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ Ｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎｉｚａｔｉｏｎ ０ｅｔ．．２０１３ Ｖｏｌ＿１６．Ｎｏ．１９ 第ｌ６卷第１９期 简谈基层央行支付结算监管存在的问题及对策 刘 琳 （中国人民银行鸡西市中心支行，黑龙江鸡西１５８１００） ［摘要］近期，笔者对基层央行支付结算监管进行了探究，发现基层央行支付结算监管存在一定的缺陷．降低了监管效能的发 挥。支付结算是商业银行传统的服务性业务，随着计算机技术网络技术、电子商务的发展，金融机构面临更大的支付结算风险，而 部分非银行金融机构的进入，对支付结算监管的方式和手段提出了更大的挑战，结算监管法规和监督手段有待进一步完善。 ［关键词］基层央行；支付结算：监管 ｄｏｉ：１０．３９６９／ｉ．ｉｓｓｎ．１６７３—０１９４．２０１３．１９．０２４ ［中图分类号］Ｆ８３２．１ １ 一［文献标识码］Ａ ［文章编号］１６７３—０１９４（２０１３）１９－００４０－０２ 成了人民银行与银监会两家机构共同监管的格局。人民银行“履 基层央行支付结算监管存在的问题 １．１新经济模式的出现，加大了支付结算监管的难度 行维护支付、清算系统正常运行”的职责；银监机构行使支付结算 监管权。这在一定程度上割裂了支付体系的内在联系，现实 Ｊ＝作 中支付结算与清算在业务上不可分割。由于各自为政．难免出现 一是新经济模式，如网络银行、电子贸易、网上支付、电子货 币发行与清算、银行卡跨行清算、银行票据跨行清算业务等第三 方支付的出现，增加了结算秩序的不确定性因素。另外．从人民 银行目前的管理体制看，中心支行和县支行均没有设置专门的结 汁部门同时承担着会计核算、财务管理和国库业务，人手有限．只 些结算纠纷投诉无门的现象。削弱了支付监管体系的效率，对 维护当前结算秩序的稳定不利。 近年来，金融机构支付结算手段日益现代化，而人民银行利 至今仍停留在传统的手工操作模式上，局限于查账簿、翻传票、审 时间发现金融机构违反规章的支付结算行为。在各金融机构会 算管理部门，结算管理职能主要由会计部门承担。特别是县支行会 ｌ３监管手段与监管方式落后，制约了支付结算的监管效率提升 够应付日常的核算、清算等具体事务，很多情况下无暇顾及对商业 用高科技实施动态监控的网络监控系统还未建立，支付结算监管 银行支付结算业务的监管，即便是监管，监管的力度也很薄弱。 基层行缺少既懂经济、金融、会计业务法律、计算机知识。又熟知 二是在新经济模式出现后，对监管人员的培训不够．特别是 查商业银行报送的各种报表，不仅效率低。且效果不佳，无法在第 一商业银行结算业务流程的复合型结算监管人员。再加上没有统 计结算普遍实现电子化的情况下．很难发现深层次的问题与隐 一规范的监管措施和方法，使得基层监管人员不能准确地把握 患。支付结算监管人员在履行监管职能时感到力不从心。同时也 监管的目标、重点和内容，开展支付结算管理工作不到位。 １．２支付结算监督职能的人为分割，使监管效能难以发挥 ２００３年人民银行与银监会分设后，根据《中国人民银行法》、 给犯罪分子利用结算工具作案提供了可乘之机。 １．４制度不完善。弱化了支付结算监管的效力 银行现代化支付体系已经建立。但支付结算相关法律法规未 如：《银行账户管理办法》对开户主体、开户条件、开户程序、账户 《银行业监督管理法》的有关规定，我国的支付结算监管体系形 曾修改过，部分条款已不能适应当前支付结算管理体制的需要。 【收稿日期］２０１３—０５—０７ 设置种类、账户管理手段的界定等与现实的经济生活相脱节，无 由检验结果可知，在５％的显著水平下．最大特征根检验和 务业生产力、民族企业的生产力以及我国欠发达地区的生产力。 特征根迹检验都拒绝原假设．说明解释变量和被解释变量间存在 从这些方面着手．可以真正增加国内生产总值，促进环境友好型 着协整关系。因此，本文所建立的回归模型不存在伪回归问题。 ５ 模型的预测检验 制造业以及服务业的发展。实现ＧＤＰ持续增长与居民消费水平 的提高．从而促进国家财政收入稳定增长。 （２）在经济不景气的大环境下，国家应该大力拉动内需，从而 根据《中国统计年鉴２０１１》得到２０１０年国内生产总值指数 和居民消费水平指数分别为２ ０５８．９和ｌ ０６２．６。２００９年的国内 保持并争取提升国内生产总值，提升居民收入水平，进而促进财 生产总值指数和居民消费水平指数分别为ｌ ８６４．３和ｌ ００１．６。把 政收入的稳定增长。实现三者间的良性循环。 ２ｏ０９和２０１０年的解释变量数据代入模型方程： ＬＮＣＺ＝１．８５＋Ｏ．６３ＬＮＧＤＰ＋０．４８ＬＮＳ＋Ｏ．４５ＬＮＣＺ（一１）中．得到 （３）国家财政收人应该得到更为有效的利用，在产业创新方 面投人更大支持，在经济欠发达地区投入更多资金与力量。促进 ２００９、２０１０年的国家财政收入分别为６２１０７．８９亿元和７３０１７．２１ 我国创新产业方面的生产总值提升，提升ＧＤＰ．同时促进我国居 亿元，与实际水平很接近，所以模型具有实际意义。 ６ 结 论 民的消费水平提升，尤其是那些欠发达地区、有提升空间的居民 消费水平，从而实现财政收入的稳定增长。 主要参考文献 ［１］中华人民共和国国家统计局．２０１１年中国统计年鉴［Ｍ］．北京：中国统 计出版社。２０１１． 根据以上的计量分析．可以看出国家财政收入与国内生产总 值和居民消费水平有一定的正相关性，其中国内生产总值对国家 财政的影响更大一些。只有通过大力发展先进生产力提高ＧＤＰ 以及提升居民消费水平，才能促进国家财政收入增加，从而使国 家能够有更多资金投人国家基础建设中，促进ＧＤＰ和居民消费 水平的提高，形成一个良性循环。 （１）大力发展先进生产力，尤其是科技创新方面的生产力、服 ４０｜ＣＨＩＮＡ ＭＡＮＡＧＥＭＥＮＴ ｌＮＦｏＲＭＡＴｌＯＮｌｚ．ＡＴＩＯＮ ［２］刘巍，陈昭．计量经济学软件Ｅｖｉｅｗｓ ６．０建模方法与操作技巧［Ｍ］一Ｅ 京：机械丁业出版社，２０１ １．