财务内部工作监督流程

财务内部工作监督流程

（试行稿）

为理顺财务内部监督体系，知足公司管理的需要，更好的落实《财务管理工作手册》中的相关规定，特对财务部门内部部份流程细节进行明确：

一、出纳人员严格依照《财务管理工作手册》相关规定开展出纳业务，资金支付执行先制单后付款，出纳付款后在凭证上盖章留存，待今日清点结束查对无误后，出纳在微机操作系统上签字并将凭证交付银行会计保管。出纳每一个月15日、月末最后一日将资金统计表上报财务负责人。

出纳现金日记帐要日清月结，制单会计对出纳清点资金进程进行监督，清点结果出纳、会计签字。如与日记账不符，查明原因，属于工作疏忽造成短款，由过失人补偿。主管会计至少每一个月参加两次现金清点。

二、出纳逐月打印现金、银行日记账，并负责保管，会计人员凭证变更后，必需同时改换帐页。

3、出纳月末及时搜集银行对账单及其他银行单据交于制单会计。每一个月银行会计调整银行调节表完毕后，及时清理未达账项，未达帐项清理期限不得超过2个月，对于超过2个月的未达帐项，出纳要通知业务经办人对不能冲销事由提出申请，申请内容包括该笔业务的借款时间、不能冲销的原因、肯定具体冲销时间等，并由经办人、部门负责人、分管领导签字后交由制单会计监督执行。到期未完成，上报主管会计。

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4、往来会计要及时平衡清理往来帐，每一个月25日由热电会计牵头统一平衡集团内部往来，月末打印集团公司间内部往来余额，交互签字，如有不符注明原因。

外部往来帐做到每季度对帐一次，财务处每季末打印余额表，与相关部门查对，对未达事项一一书面调整说明，调整相符后，两边业务人员签字，如不符上报主管会计。

主管会计月末对账面各往来全面了解，催促清理，对于不是本层面可清理的特殊往来，每季向财务负责人汇报并签字，以便提示及时处置。

5、各公司会计人员及时归集凭证，整理后2日内交审核人员及时审核。审核人员必需3日内对照微机帐套进行审核，不能月末一并审核，发现问题及时交付制单人员更正，审核完毕后在凭证审核人处盖章确认。

6、固定资产会计要严格审核工程建设付款，按决算报告转资；在接到生产部门报送的资产报废申请后及时与税务部门联系，向税务等有关部门提出报废申请，在税务规定的工作日内取得报废批复文件，并进行相关会计处置。

第四季度，固定资产会计协调相关部门对公司固定资产清点盘查，对结果在昔时账目上及时反映。

7、融资人员每一个月应对所有贷款利息及其他融资费用按合同进行审核，记录台帐，确保利息计算无误。主管会计每季度要对融资费用进行审核。

8、主管会计月末按照《财务管理工作手册》有关规定审核、分析帐套、报表全数余额，平衡各类税款，对生成报表之间的勾稽关系进行审核，特别是报表与帐套余额的勾稽

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平衡。

九、档案管理人员（含凭证保管人员）及时对各类档案汇总、归类、交存，对未到期上交的档案成立财务内部档案记录簿，记录档案借出归还时间及借阅人。

10、职位交接时，交出人员要对交接内容进行书面列示：其中，出纳交接要按照帐套余额、银行对帐单、库存现金、库存承兑汇票、未达帐项单据等进行勾稽、调整，编制余额调节表，对未达帐项进行书面说明；其它职位交接均须打印账面余额，对职位工作内容进行书面列示、说明。

每次交接接收人除对上述内容核实明确外，必需对交出人原接收纪录内容查对明确方可交接，每次交接要有指定的审核人进行监交，交接表签字人员须包括接收人、交出人、审核人、财务负责人。

1一、集团会计要对各公司的业务进行循环审核。每一个月至少审核1-2个单位业务。每次审核内容月份要前后衔接，审核后出具书面意见，交付主管会计，两边签字确认；审核后一个月内对书面提出的意见进行落实。每一个月审核情况、落实情况月末一并上报财务负责人。

12、财务负责人每一个月抽查一个公司，对各职位工作情况进行考核。以上事项经抽查每发现一项未完成，视情节考核月奖分。

本规定是对现有财务制度的明确和补充。本规定自下发之日起执行。

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