资金管理制度

资金管理制度

第一章：总则

为了加强公司资金的管理，确保货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，降低公司财务风险，公司根据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》等法律、法规和规范性文件的规定，并结合公司内部的实际情况，特制订本制度。

第一条：本制度所称货币资金是指公司拥有的现金、银行存款。

第二条：货币资金，实行预算管理，公司负责人根据股东会批准的年度经营计划，要求各职能部门的资金预算，经财务部门审核、综合平衡后编制年度现金流量表，报公司总经理审批执行。

第二章：审批管理

第三条：审批权限，对外支付资金的申请，由公司总经理审批，财务审核。财务部门按照相关制度要求，对资金支付的合法性、合规性、合理性进行审核。 第四条：资金支付须严格按照支出性质逐级上级审核或审批，严禁越级审核或审批。

第五条：在预算内的支出，可以根据授权范围，由业务部门负责人审核批准使用，超过预算的支出，应由业务部门提出追加预算，按预算批准程序批准后执行行。

第三章：股东资金往来管理

第六条：加强对股东资金往来管理，由公司财务负责人负责，建立对公司日常资金收支行为的监控机制，防止发生控股股东及其他关联资金占用，损害公司利益。

第七条：公司在与股东、关联方发生经营性业务和资金往来时，应严格监控资金流向，防止资金被占用。公司不得为其他股东垫付工资、福利、保险、广告等期间费用，也不得互相代为承担成本和其他支出。

第八条：如发现公司为股东提供资金或发现资金被占用的情形，有可能给公司造成损失的，公司股东会将通过司法程序及时冻结资金账户，及时通过司法程序对股东有效资产采取司法保全等措施，避免或减少公司的损失。

第四章：内部控制

第九条：货币资金内部控制的基本要求是：货币资金收支与记账的岗位分离；货币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核人员分离。

第十条：货币资金的管理遵循国家主管部门颁布的《现金管理暂行条例》、银行结算办法和外汇管理办法等各种法规和规章，正确使用各种银行结算工具，按照规定核定库存现金限额，按现金收付范围使用现金。

第十一条：按照内部控制的原则，出纳员负责何管银行支票等有编号的银行结算凭证、库存现金，具体办理银行结算和现金收付。出纳员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的核算、记账工作。银行结算凭证上使用的印章由支票专用章和私章组成，支票专用章可由财务负责人保管，私章由公司总经理或其授权的其他人保管。

第十二条：货币资金的收支必须有合法、合规、合理的原始凭证为依据。经办人员根据原始凭证填列必要的内部凭证，在预算范围内根据授权原则邮各级负责人对收入、支出的合法性、直实性、合理性审批后，到财务部门办理收入和支出手续。

第十三条：财务负责人或是财务主管对各部门收入、支出的原始凭证的合法性、真实性和合理性进行复核。对于非法的支出，会计人员应拒绝办理；对于合法但明显不合理的支出应报告公司总经理处理。会计人员根据经过审核的原始凭证编制记账凭证，作为出纳员办理收付的依据。

第十四条：控制现金收入，当日收入现金应及时送存银行，出纳员每日盘点现金，并与现金日记账余额核对相符。每月月末，会计人员必须将现金、银行存款、其他货币资金总账余额与出纳员的银行存款日记账、现金日记账、其他货币资金日记戝核对相符。

第十五条：财务部经理应对库存现金不定期进行检查，以保证现金的安全。应每月检查银行存款账单核对情况，发现问题，及时纠正。对未达账项组织清理，并及时处理。

第十六条：加强货币资金收支业务的内部审计。货币资金的管理应纳入公司内部审计的重要内容。定期审计货币资金内部控制制度的执行情况，审计货币资金的收入、支出的合法性、真实性和合理性，审计货币资金保管的安全性。

第五章：奖惩规定

第十七条：公司所有成员及财务工作人员，须按照本制度的有关规定履行相应的职责。如因人为原因影响工作质量或造成股份公司利益受损的，按照公司的相关规定，应追究具体责任人的相关责任；如在工作中有突出贡献的，可给予奖励。

第六章：附则

第十八条：本制度经公司股东会审议批准后实施。公司经营和管理层可在本制度下制定具体的实施细则。本制度的相关规定如与日后颁布或修改的有关法律、法规、规章各依法定程序修改后的《公司章程》相抵触，则应根据有关法律、法规、规章和《公司章程》的规定执行，董事会将及时对本制度进行修订。

珠海蒙泰达商贸有限公司

2012年1月1日