ABC有限公司利润水平分析表

ABC有限公司利润水平分析表 项目 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 主营业务利润 减：管理费用 财务费用 期间费用合计 营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 利润总额 2011年增减2010年增2011年 2010年 2009年 增减额（%） 减额 增减（%） 2533824 2107690 1588179 2000000 1608581 1222468 增减（%） 426134 20.22 391419 24.33 519511 386113 32.71 31.58 56476 46977 35398 9499 20.22 11579 32.71 477348 236966 41415 278381 198967 27401 144779 8l589 452132 229443 30000 259443 192689 50827 103462 140054 21008 119046 330313 154221 28202 182423 147890 20629 87813 80706 12106 68600 25216 7523 5.58 3.28 121819 75222 1798 77020 44799 36.88 48.78 6.38 42.22 30.29 11415 38.05 18938 6278 7.30 3.26 -23426 -46.09 41317 39.93 -58465 -41.74 -8770 -41.75 -49695 -41.74 30198 146.39 15649 59348 8902 50446 17.82 73.54 73.53 73.54 减：所得税 12238 净利润 经营所得现金 69351 33109 64058 58012 -30949 -48.31 6046 10.42

利润增减变动水平分析评价:

(1) 净利润分析。该公司2010年实现净利润119046元，比上年增长50446元，增长率为

73.54%，增长幅度较大。从水平分析表中可以看出，公司净利润的增长主要是利润总额比上年增长59348元引起的，由于所得税比上年增长8902元，二者相抵，导致2010年净利润增长了50446元。

该公司2011年实现净利润69351元，比上年下降49695元，下降了41.74%，下降幅度较高。从水平分析表中可以看出，公司2011年净利润的下降主要是利润总额比上年下降了58465元引起的，由于所得税比上年下降8770元，二者综合，导致2011年净利润下降49695元。

(2) 利润总额分析。2010年该公司利润总额增长了59348元，增长率为73.54%。主要是由

于营业外收入增长引起的，营业外收入增加了30198元，增长率为146.39%。同时，营业利润增长是导致利润总额增长的有利因素，营业利润比上年增长了44799元，增长率为30,29%。另外营业外支出增加了15649元，增长率为17.82%。综合作用的影响，导致2010年利润总额增加了59348元。

2011年该公司利润总额下降了58465元，下降了41.75%。主要是由于营业外支出增长和营业外收入下降引起的，营业外支出增加了41317元，增长率为39.93%。营业外收入下降了23426元，下降了46.09%。同时，营业利润比上年增长了6278元，增长率为3.26%。综合作用的影响，导致2011年利润总额下降了58465元。

(3) 营业利润的分析。2010年该公司营业利润增长了44799元，增长率为30.29%。主要是

由于主营业收入增长引起的。主营业务收入增加了519511元，增长率为32.71%。此外各项成本费用也有相应的增长，主营业务成本增加386113元，增长率为31.58%；主营业务税金及附加增加11579，增长率为32.71%。期间费用合计增加77020元，增长率为42.22%。综合作用使得2010年该公司营业利润增长了44799元. 2011年该公司营业利润增长了6278元，增长率为3.26%。主要是由于主营业收入增长引起的。主营业务收入增加了426134元，增长率为20.22%。此外各项成本费用也有相应的增长，主营业务成本增加391419元，增长率为24.33%；主营业务税金及附加增加9499，增长率为20.22%。期间费用合计增加18938元，增长率为7.3%。综合作用使得2011年该公司营业利润增长了6278元。

从2010年到2011年该公司营业利润的分析中可以看出该公司成本费用管理的不好，2011年的主营业务成本过大是导致营业利润大幅度下降的主营原因。