关于浙江海翔药业股份有限公司
内部控制的鉴证报告
天健审〔2010〕889号
浙江海翔药业股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的浙江海翔药业股份有限公司(以下简称海翔药业公司) 管理层按照《企业内部控制基本规范》及相关规定对2009年12月31日与财务报表相关的内部控制有效性作出的认定。
一、重大固有限制的说明
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
二、对报告使用者和使用目的的限定
本鉴证报告仅供海翔药业公司年度报告披露时使用，不得用作任何其他目的。我们同意本鉴证报告作为海翔药业公司年度报告的必备文件，并对外披露。
三、管理层的责任
海翔药业公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时按照《企业内部控制基本规范》及相关规定对2009年12月31日与财务报表相关的内部控制有效性作出认定，并对上述认定负责。
四、注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表鉴证意见。 五、工作概述
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。上述规定要求我们计划和
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实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制系统设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
六、鉴证结论
我们认为，海翔药业公司按照《企业内部控制基本规范》及相关规定于2009年12月31日在所有重大方面保持了有效的内部控制。
本结论是在受到鉴证报告中指出的固有限制的条件下形成的。
天健会计师事务所有限公司
报告日期：2010年3月27日
中国·杭州
中国注册会计师：沈维华 中国注册会计师：陈翔
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浙江海翔药业股份有限公司 关于内部会计控制制度有关事项的说明
一、公司基本情况
浙江海翔药业股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经浙江省人民政府企业上市工作领导小组浙上市〔2004〕16号文批准，由罗邦鹏、上海复星化工医药投资有限公司、张志敏、张智岳、罗煜竑、郑志国、李维金、中化宁波(集团)有限公司、重庆医药工业研究院有限责任公司和浙江美阳国际石化医药工程设计有限公司共同发起，在原浙江海翔医药化工有限公司基础上整体变更设立的股份有限公司，于2004年5月13日在浙江省工商行政管理局登记注册，取得注册号为330000000004437的《企业法人营业执照》，现有注册资本16,050万元, 股份总数16,050万股(每股面值1元)，其中有限售条件的流通股为38,565,606股，占公司总股本的24.03%；无限售条件的流通股为121,934,394股，占公司总股本的75.97%。公司股票已于2006年12月26日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属于医药化工行业。经营范围：化工原料及产品、兽药(范围详见《中华人民共和国兽药生产许可证》，有效期至2011年4月28日)的生产，原料药的生产(详见《中华人民共和国药品生产许可证》，有效期至2010年12月31日)经营进出口业务(国家法律法规限制或禁止的除外)。主要产品或提供的劳务：原料药及医药中间体。
二、公司建立内部会计控制制度的目标和遵循的原则 (一) 公司内部会计控制制度的目标
1．规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整。
2．堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。
3．确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。 (二) 公司内部会计控制制度建立遵循的基本原则
1．内部会计控制符合国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》等相关规定的要求和公司的实际情况。
2．内部会计控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。
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3．内部会计控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
4．内部会计控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
5．内部会计控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 6．内部会计控制随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
三、公司内部会计控制制度的有关情况
公司2009年12月31日与财务报表相关的内部控制制度设置和执行情况如下： (一) 公司的内部控制要素 1. 控制环境
(1) 对诚信和道德价值观念的沟通与落实
诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到公司重要业务流程的设计和运行。公司一贯重视这方面氛围的营造和保持，建立了《员工奖惩条例》等的内部规范，并通过严厉的处罚制度和高层管理人员的身体力行将这些制度多渠道、全方位地得到有效地落实。
(2) 对胜任能力的重视
公司管理层高度重视特定工作岗位所需的用途能力水平的设定，以及对达到该水平所必需的知识和能力的要求。全公司目前共有1,407名员工，其中具有高级职称的4人，具有中级职称的 35人，具有初级职称的142人；其中博士2人，硕士研究生 8人，本科生220人，大专生161人。公司还根据实际工作的需要，针对不同岗位展开多种形式的后期培训教育，使员工们都能胜任目前所处的工作岗位。
(3) 治理层的参与程序
治理层的职责在公司的章程和政策中已经予以明确规定。治理层通过其自身的活动并在审计委员会的支持下，监督公司会计政策以及内部、外部的审计工作和结果。治理层的职责还包括了监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理，执行是否有效。
(4) 管理层的理念和经营风格
公司由管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督。董事会、审计委员会或类似机构对其实施有效地监督。管理层对内部控制包括信息技术控制、信息管理人员以及财会人员都给予了高度重视，对收到的有关内部控制弱点及违规事件报告都及时作出了适当处理。本公司秉承多年来在实践中形成的“忠于股东，善待员工”的经营理念，以市
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场为向导，以科技与人才为依托，致力于建设学习型组织，诚实守信、合法经营。
(5) 组织结构
公司为有效地计划、协调和控制经营活动，根据自身发展情况和未来发展目标，结合医药企业特点，设置了技术中心、药证注册部、质量管理部、物资供应部、生产计划部、EHS管理部、项目协调部、公共关系部、企划部、人力资源部、总裁办、财务部、投资发展部、证券事务部、法务部、审计部等职能部门，并拥有一个分公司和三个控股子公司：浙江海翔药业股份有限公司川南分公司、台州泉丰医药化工有限公司、浙江海翔药业销售有限公司、台州海翔医药化工科技有限公司。
随着公司人员不断增加、组织规模和业务规模不断扩大的实际情况，为发挥整体协同效应，建立并逐步实施模拟集团化管理模式，总部颁布了《集团管控体系大纲》，成立行政中心、运营中心、质量中心、财务中心、技术中心、销售中心，建立总部和各分子公司统一协调运作的管理体系。总部和各分子公司分工明确、各司其职，能够按照公司制订的管理制度和流程，相互配合、相互制衡，确保了公司生产经营活动的有序健康运行，保障了控制目标的实现。
公司设立了审计部，配备了专职审计人员，审计部负责人由审计委员会提名，董事会任免，直接对董事会负责。在审计委员会的指导下，独立行使审计职权。审计部按照相关法律法规及规章制度的规定独立开展内部审计工作，对公司内部控制执行情况进行审计、检查，对内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展评价活动。
(6) 职权与责任的分配
公司采用向车间班组分配控制职责的方法，建立了执行特定职能(包括交易授权) 的授权机制，并确保每个人都清楚地了解报告关系和责任。为对授权使用情况进行有效控制及对公司的活动实行监督，公司逐步建立了预算控制制度，能较及时地按照情况的变化修改会计系统的控制政策。财务部门通过各种措施较合理地保证业务活动按照适当的授权进行；较合理地保证交易和事项能以正确的金额，在恰当的会计期间，较及时地记录于适当的账户，使财务报表的编制符合会计准则的相关要求。
(7) 人力资源政策与实务
公司根据实际情况制定了有利于企业可持续发展的人力资源政策，包括：员工的聘用、培训、辞退与辞职；员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；明确员工的岗位任职条件、人员的专业胜任能力及评价标准等。同时，公司还根据实际工作的需要，针对不同岗位展开多种形式的后续培训教育，使员工们都能胜任其工作岗位。
2009年公司聘请外部咨询顾问，结合公司现状和发展战略，对公司薪酬体系进行了梳理，并进一步规范了薪酬体系，分模块逐步实施绩效考核与奖惩。并根据发展需要，有计划
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地引进了关键岗位人才，为公司持续发展提供良好的人力资源保障。
人是企业战略资本，公司坚持“以人为本”的企业文化，以事业招揽优秀人才。公司的用人理念是：德才兼备，以德为重；重视并尊重每一位员工的创造力；激励并倡导每一位员工要勤于学习、善于思考；强调员工个性与组织共性的兼容；注重培养员工成为有价值的人。
2．风险评估过程
公司根据战略目标及发展思路，结合行业特点，建立了系统、有效的风险评估体系：根据设定的控制目标，通过定期和不定期会议，由各分管高管定期汇总市场、客户、环保、政府规划、生产、库存、财务、成本、税收、质量、价格等相关信息，准确识别内部风险和外部风险，及时进行市场、财务、法律、质量等方面风险评估，做到风险可控。同时，公司建立了突发事件应急机制，制定了应急预案，明确各类重大突发事件的监测、报告、处理程序和时限，建立了督察制度和责任追究制度。
3．信息系统与沟通
公司建立了信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序、传递范围，做好对信息的合理筛选、核对、分析、整合，确保信息的及时、有效。采用ERP管理系统、OA系统、内部局域网络等信息平台，传递与共享财务信息、生产、库存统计信息等，加强必要的信息保密工作，使得公司各管理层级、各部门、各业务单位以及员工与管理层之间信息传递更迅速、顺畅，沟通更便捷、有效。公司建立了定期会议制度，如总经理办公会议、中层干部会议、销售会议、研发会议、生产会议、财务会议等，定期会议制度进一步方便了内部信息的传递与沟通。
同时，公司各对口部门与行业协会、中介机构、业务往来及监管部门等进行沟通和反馈，及时获取外部信息。
4．控制活动
公司主要经营活动都有必要的控制政策和程序。管理层在预算、利润和其他财务和经营业绩都有清晰的目标，公司内部对这些目标都有清晰的记录和沟通，并且积极地对其加以监控。财务部门建立了适当的保护措施较合理地保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；较合理地保证账面资产与实存资产定期核对相符。
为合理保证各项目标的实现，公司制订了“三会”运作及相关制度、《集团管控体系大纲》、投资与经营管理制度、财务管理制度、法务管理制度、人力资源制度、内部审计制度等，建立了相关的控制程序，主要包括：交易授权控制、责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、独立稽查控制、电子信息系统控制等。
(1) 交易授权控制：明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，对日常的生产经营活动采用一般授权，对重大交易、投资则采用特别授权。日常经营活动的一般交易由各部门逐级审批或协调处理并将事项和最终处理意见提交总经理审批；重大事项由董事会
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或股东大会批准。单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。
(2) 责任分工控制：合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相分离及每一个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则，形成相互制衡机制。不相容的职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等。
(3) 凭证与记录控制：设置了专门的会计机构，配置了专业的会计从业人员，严格按照国家统一的会计准则制度，建立并完善了公司财务管理等几十项相关制度，制定了较为完善的凭证与记录的控制程序，制作了统一的单据格式，对所有经济业务往来和操作过程需经相关人员留痕确认进行控制；设立档案室，确定专人保管会计记录和重要业务记录等。
(4) 资产接触与记录使用控制：明确存货和固定资产的保管人或使用人为安全责任人，严格限制未经授权人员接触和处置财产，实行每月车间盘点核算，公司每半年对流动资产进行一次全面盘点，每年对所有资产进行全面盘点，并与日常抽查相结合的方式进行控制。
(5) 独立稽查控制：公司专门设立内审机构，对货币资金、有价证券、凭证和账簿记录、物资采购、消耗定额、付款、工资管理、委托加工材料、账实相符的真实性、准确性、手续的完备程度进行审查、考核。
(6) 电子信息系统控制：主要包括一般控制和应用控制。公司在电子信息系统的维护、数据输入与输出、文件储存与保管等方面做了较多的工作，应用金蝶软件与CRM系统相结合，对公司供应链、财务、供应商与客户信息进行系统控制，明确各类人员的权限，保证信息及时有效的传递、安全保存和维护。
(7) 预算控制：公司建立了严格的资金预算管理制度，并逐步建立和实施全面预算管理，明确各分子公司、各部门(科室)的预算和职责权限，规范预算的编制、审定和具体执行程序，实行自上而下和自下而上相结合的预算办法，年度预算经过总经理办公会提交董事会审议后确定，公司定期分析预算完成情况并进行差异控制。
(8) 运营分析控制：建立了运营情况分析制度，每月(季度)召开由高管层参加的月度(季度)经营分析说明会议，对公司运营情况进行分析、及时发现存在的问题，查明原因并落实相关部门加以解决和改进。
(9) 绩效考评控制：建立了较为完善的绩效管理制度，各分子公司、部门、科室及全体员工按照年初公司制定的营运目标，确定其工作计划；每月末，各考核主体的直接上级根据其工作计划完成情况对其进行考核，考核结果与当月绩效工资挂钩；全年12个月累计绩效考核结果为员工薪酬、职务晋升等依据。
5．对控制的监督
公司监事会负责对董事、经理及其他高管人员的履职情形及公司依法运作情况进行监
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督，对股东大会负责。董事会审计委员会主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作，确保董事会对经理层的有效监督。委员会下设内部审计部，配置了专职人员，对全公司及下属各企业、部门的财务收支及经济活动进行审计、监督，通过审计、监督，及时发现内部控制的缺陷和不足，详细分析问题的性质和产生的原因，提出整改方案并监督落实，并以适当的方式及时报告董事会审计委员会及董事会。
另外，公司还经常组织或参加培训学习、专题讨论等活动，证券部门及时宣传并及时提醒员工特别是董监高学法守法意识；通过深入推进公司治理专项活动、防止大股东占用资金、规范关联交易、担保等自查等活动，完善内部控制，提升公司治理水平。
(二) 公司主要内部控制制度的执行情况和存在的问题
本公司已对内部会计控制制度设计和执行的有效性进行自我评估，现对公司主要内部会计控制制度的执行情况和存在的问题一并说明如下：
1．公司根据《会计法》、《企业会计准则》，制定了《资金预算管理办法》、《报销、结算及付款管理办法》、《会计核算管理办法》、《内部稽核管理办法》、《K3-ERP业务操作流程规定》、《业务审批流程权限规定》、《财务档案管理制度》、《安全生产费用管理办法》、《预付账款管理办法》、《研发支出核算与管理办法》、《关于加强固定资产管理的规定》、《财务清查管理办法》、《年度财务决算制度》等几十项一系列财务规章制度，明确了各岗位职责，并将内部控制和内部稽核的要求贯穿其中。公司财务系统记账、复核、过账、结账、报表均由专人负责，以保证账簿记录内容完整、数字准确。在现金管理方面，能遵守现金管理制度，保证库存现金账款相符；在账户管理方面，能正确使用银行账户，采用电子记录与网上银行结算，每月与银行对账，现金按规定缴存银行，对支票进行严格的管理；在结算方面作了详实的操作规定，保障及时、准确结算。公司没有影响货币资金安全的重大不适当之处。
2．公司已形成了筹资业务的管理制度，能较合理地确定筹资规模和筹资结构，选择恰当的筹资方式，较严格地控制财务风险，以降低资金成本。公司制定了《募集资金使用管理办法》，并根据监管机构的最新规定多次进行了修改，对募集资金的存放、使用管理、募集资金使用情况报告和监督管理等方面进行了明确规定，确保公司合规合法的做好募集资金的使用和管理，最大限度的保障投资者的利益。报告期内，公司未发生募集资金投资项目变更事项，募集资金投资项目均能按照募集资金投资计划实施。
3．公司制定了采购与审批、采购与验收、请款与付款控制流程，利用财务与业务一体化的ERP系统，对供应链情况进行信息监控，并由公司业务部门、生产部门、质管部门共同对供应商定期进行评估。公司大宗原料由股份公司集中统一采购，以便于降低采购成本。公司与供应商的结算，执行严格的预算管理制度，并由采购部门申请付款，经财务部审核无误后，报总经理授权人员按预算审核批准后办理付款。公司在采购与付款的控制方面没有重大漏洞。
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4．公司已建立了实物资产管理的岗位责任制度，能对实物资产的验收入库、领用发出、保管及处置等关键环节进行控制，采取了职责分工、实物定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，能够较有效地防止各种实物资产的被盗、偷拿、毁损和重大流失。
5．公司已建立了成本费用控制系统及全面的预算体系，能做好成本费用管理和预算的各项基础工作，明确了费用的开支标准。但对于充分发挥预算的事前控制职能，结合公司战略规划，对公司战略目标进行合理、有效的分解，并将结果作用于实际工作方面有待深化。
6．为加强销售及应收账款的管理，加快资金周转，防范和化解坏账风险，公司制定了《应收账款管理制度》，对销售合同的评审及管理、客户的赊销额度及收款期管理、收款计划及进度管理、问题账款处理与风险防范、账款清收与交接等内容都做了详细规定。按月预警并汇总、督导帐款回收情况，制定并严格执行销售五日报制度，报送收款日报，该制度得到了严格执行，有效防范和化解了应收账款的潜在风险。公司在销售与收款的控制方面没有重大漏洞。
7．公司制定了《固定资产管理制度》、《资产清查管理办法》、《资产损失管理办法》，明确了固定资产立项、购置、调拨、报废、处置流程，将分子公司单项超过5万元的固定资产纳入总部预算控制范围，规定所有固定资产的采购必须由需求部门提出申请，按不同额度经生产总监或总经理审批后，由采购部组织采购，大额设备和基建项目纳入招投标管理。固定资产的移动，填妥调拨单经主管领导批准当事人签名确认。固定资产的报废和毁损应及时办理报废手续，对于未到年限进行报废的固定资产，要查核并分析原因。规范固定资产的使用及管理，严格执行重要设备的使用责任、保管责任制度，确保固定资产的安全。工程项目中不存在造价管理失控和重大舞弊行为。但个别项目可行性研究不够到位，对市场形势变化的把握有待进一步加强。公司下属川南分公司的固定资产分类还不够到位。
8．公司制定了《对外投资管理制度》，对对外投资事项做出了明确规定，公司重大对外投资事项需经公司董事会审议通过后方可实施。报告期内，公司没有发生重大对外投资事项。
9．公司在《公司章程》中规定了对外担保的审批权限，公司及公司控股子公司的对外担保严格遵守中国证监会证监发〔2003〕56号、证监发〔2005〕120号及《公司章程》的规定。公司对担保合同订立的管理较为严格，能够及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，以防范潜在的风险，避免和减少可能发生的损失。
2009年，公司分别与华源医化、中贝九洲和定向反光签订最高额为1,000 万元、5,000 万元和2,000万元的互保协议，上述担保均经公司董事会和股东大会审议通过，独立董事对该事项发表了独立意见，符合中国证监会证监发〔2003〕56号、证监发〔2005〕120号及《公司章程》的规定。
10. 在安全生产和质量控制方面，公司针对各体系、各层级、各岗位制定了明确的职责和权限，制定了一系列SOP标准，对生产计划制订、生产流程安排、产品质量检验等方面做
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出了明确规定。同时，公司通过完成ISO90001质量管理体系认证、ISO 14001环境管理体系认证、OHSAS 18001职业健康安全管理体系认证，有效促进了公司生产经营的规范运作。
11. 对分子公司的内部控制
2009年公司总部颁布了《集团管控体系大纲》，以加强对分子公司的管控。《集团管控体系大纲》明确了总部和分子公司功能定位，总部在公司战略规划、考核责任目标确定、投资与资产管理、项目管理、技术与研发管理、财务控制、人力资源规划与人事任免、公共关系、制度制度等方面对分子公司实施内部控制，实行集中采购、集中销售、财务垂直管理，分子公司高级管理人员均由股份公司任命。
12. 关联交易的内部控制
公司制定了《关联交易管理制度》，在制度中对关联交易需遵循的原则、关联交易的审批权限以及关联交易认定、审查和决策程序、回避表决、信息披露等作了明确规定。2009 年度公司与参股公司华北制药集团海翔医药有限责任公司之间发生的关联交易金额为971.13万元，该事项已经2009年4月21日召开的公司第二届董事会第十三次会议审议通过。
11. 信息披露的内部控制
公司严格按照《信息披露制度》履行信息披露义务。公司信息披露工作由董事会统一领导和管理，董事长是公司信息披露的第一责任人，董事会秘书负责协调和组织公司信息披露工作的具体事宜，投资发展部为信息披露事务管理工作的日常工作部门，证券事务代表协助董事会秘书做好信息披露工作。报告期内，公司信息披露公平、公正、公开，及时、准确、完整地反映了公司的财务状况和经营成果。
12. 印章管理的内部控制
公司已经制定了《印章使用管理制度》，统一了印章种类、规格、管理范围，明确印章刻制、保管、使用范围、审批程序等，在公司运营过程中严格执行印章使用的审批流程，印章使用规范。
四、公司准备采取的措施
公司现有内部会计控制制度基本能够适应公司管理的要求，能够对编制真实、公允的财务报表提供合理的保证，能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行提供保证。对于目前公司在内部会计控制制度方面存在的问题，公司拟采取下列措施加以改进提高：
(一) 进一步加强项目的可行性研究，结合公司中长期战略目标，对项目运作进行科学、合理的评价与决策，在全面预算管理体系下，合理规划项目预算，确保项目的有效实施，为公司战略目标的实现提供支持。
(二) 进一步督促公司下属川南分公司更加科学、合理地对固定资产进行分类。
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(三) 持续加强对《公司法》、《证券法》、《内部控制基本规范》等相关法律、法规、制度的学习和培训，不断提高广大员工特别是公司董事、监事、高级管理人员及关键部门负责人风险防控的意识，并将其列入一项长期工作。
(四) 加强内部审计监督，不断构建良好的审计环境，进一步强化和完善内部监督职能。重点加强物流管理、库存管控、成本控制、等方面的审计，发挥内部审计在内部监督、促进管理、防范风险的作用。以审计委员会主导，以内部审计部门为实施部门，对内部控制建立与实施情况进行常规、持续的日常监督检查；同时加强对内部控制重要方面进行有针对性的专项监督检查。进一步完善内部控制评价机制，及时发现内部控制缺陷，及时加以改进，保证内部控制的有效性。
(五) 持续完善公司治理结构，提高公司规范治理水平，加强董事会下设各专门委员会的建设和运作，更好地发挥战略、薪酬、审计等各委员会在专业领域的作用，进一步提升公司科学决策能力和风险防范能力。
综上，公司认为根据《企业内部控制基本规范》及相关规定，本公司内部控制于2009年12月31日在所有重大方面是有效的。
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