什么是结构性存款?是银行存款还是理财产品
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发布时间：2022-04-20 16:20
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热心网友
时间：2022-05-31 19:47
结构性存款是指商业银行吸收的嵌入金融衍生产品的存款，通过与利率、汇率、指数等的波动挂钩或者与某实体的信用情况挂钩，使存款人在承担一定风险的基础上获得相应的收益。
结构性存款是一种特殊的存款。
【拓展资料】
这种存款具有以下特征：
一、结构性存款是既无法保本、亦无法保收益的特殊存款产品，而相较于一般的存款，由于结构性存款嵌入了金融衍生工具，成本更高、风险更高、收益也可能更高。
二、结构性存款是“存款+期权”组合型存款产品。
三、结构性存款最初只是挂钩利率和汇率。
四、结构性存款是利率市场化过程中的产物，国外也有。
五、结构性存款与票据之间的套利行为比较容易发生，且已成为商业银行的主流业务模式。
因此，结构性存款的性质较为复杂，把它简单的划分为存款或者银行理财都有失偏颇
根据204号通知第四条：“商业银行应当将结构性存款纳入表内核算，按照存款管理，纳入存款准备金和存款保险保费的缴纳范围，相关资产应当按照*银行业监督管理机构的相关规定计提资本和拨备。”
这一条非常关键，如果结构性存款纳入存款保险保费的缴纳范围，受《存款保险条例》（*令第660号）规定的额度保障，那它在本质上就是银行的一种存款，而不是理财产品。
我们的观点：对于在204号通知下发前，各商业银行销售的结构性存款，未纳入存款保险保费的缴纳范围，不受《存款保险条例》规定的额度保障，其实质上更接近于银行理财产品，取得的保本收益应按照规定缴纳*。
对于204号通知下发后，各商业银行销售的结构性存款，已纳入存款保险保费的缴纳范围，受《存款保险条例》规定的额度保障，其本质上就是银行的一种存款，取得的利息收入不属于*的征税范围。
