应交税费-待抵扣进项税额
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发布时间：2022-04-20 11:24
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时间：2023-02-09 11:00
辅导期纳税人取得*抵扣凭证后，借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税金——应交*(进项税额)”科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得*扣税凭证并经税务机关认证，按照现行*制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
扩展资料
未抵扣的进项税应该做进项税转出处理，直接调增企业的成本费用。这样做虽然简单，但是存在较多的问题。
1、未抵扣的进项税是企业的权益，转入成本费用也就意味着不能再进行抵扣，对企业不利。
2、转登记纳税人在今后可能对转登记前的业务进行调整，包括退货、折扣等，也包括稽查补税、自查补税等，都需要将未抵扣的进项税纳入计算，以更大程度地维护纳税人的权益。
3、一些出口企业还需要将未抵扣的进项税申请退税。
参考资料来源：百度百科-待抵扣进项税
